Федеральным законом №385 была отменена ежегодная индексация пенсий тех граждан, которые, выйдя на заслуженный отдых, продолжают трудиться. Отчет по форме СЗВ-М был разработан для подачи сведений в первую очередь о таких пенсионерах.
Государству важно отслеживать начало или прекращение трудовой деятельности пенсионера, чтобы можно было вовремя произвести или отменить индексацию его пенсии. Это и является официальной целью отчета. Благодаря поступающим сведениям ПФ становится известно, сколько граждан получили доход в отчетном периоде и с кого были взысканы страховые взносы.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Хотя плановая индексация для работающих пенсионеров «замораживается», это не лишает их возможности на увеличение страховой пенсии благодаря наличию пенсионных баллов, которые были заработаны ранее, в 2020 г. Представлять сведения в ПФ требуется на всех официально трудоустроенных работников, независимо от того, есть у них права на пенсию или нет.
Несмотря на то что администрирование страховых взносов было передано ФНС, обязанность по подаче отчетности по форме СЗВ-М в ПФ сохранилась. Страхователи подают его по месту регистрации в территориальные отделения ПФ.
По сравнению с предыдущим 2020 г., когда подача отчета была введена, изменились сроки его представления в ПФ. Поэтому работодателям необходимо знать, до какого числа сдавать СЗВ-М в 2020 году, чтобы не пришлось оплачивать штрафные санкции.
Бланк для ежемесячного отчета ПФ утвердил Постановлением № 83п в феврале 2020 г., но подача новой формы началась с апреля. Форма бланка довольно проста, потому что представляемые сведения касаются только застрахованных лиц, без подачи данных о полученных ими доходах и начисленных взносах.
Какие организации обязаны предоставлять отчет
Законодатель определил, что форма СЗВ-М подается работодателями:
- юридическими лицами, у которых имеется один или больше нанятых сотрудников, в том числе и директор;
- индивидуальными предпринимателями, которые имеют нанятых работников.
Работодатели являются страхователями для своих работников, а последние, в свою очередь, застрахованными лицами.
Поэтому ПФ в своем Письме за № ЛЧ-08-19/10581 (27.07.16) сообщил для страхователей важность некоторых понятий:
- если физ. лицо трудится у работодателя на основании трудового договора, то независимо от того, осуществлялась ему выплата зарплаты в отчетном периоде и уплачивались взносы в ПФ или нет, отчет требуется подавать;
- когда застрахованная особа трудится на основании гражданско-правового договора, отчет подается при условии, что в отчетном периоде осуществлялись начисления взносов на выплачиваемые вознаграждения;
- когда у работодателя отсутствуют наемные работники, с которыми мог быть заключен или для выплаты вознаграждений и начисления взносов, то ему подавать отчетность не требуется.
В отношении ИП следует заметить, что они не имеют права быть наемными работниками у самих себя и выплачивать себе зарплату, за исключением некоторых случаев. Поэтому когда ИП трудится один или с семьей, не имея нанятых по договору работников, он не подает отчет. Но как только ИП официально наймет работника или заключит договор с самим собой на выполнение определенных видов работ, указанных законодателем, он автоматически становится обязанным подавать отчет.
Форма отчета СЗВ-М состоит из 2 страниц, на которых расположено 4 раздела для внесения информации о страхователе и застрахованных лицах.
Отчет имеет название – «Сведения о застрахованных лицах»:
1-й раздел | Указываются реквизиты страхователя:
|
2-й раздел | Указывается отчетный период, им может быть только месяц. Поэтому следует проставлять порядковый номер месяца и календарного года. |
3-й раздел | Следует указывать тип подаваемого отчета, для этого проставляется специальный код:
|
4-й раздел | Указывается информация о застрахованных лицах, он представлен в бланке в виде таблицы, в которую заносятся:
|
В конце отчета есть место для подписи руководителя предприятия (ИП) и его Ф. И. О. Обязательно проставляется дата заполнения документа и ставится печать.
Способы подачи
В ФЗ № 27, в ст. 8 законодатель указывает, что отчетность разрешается сдавать:
- на бумажном носителе;
- в электронном виде.
Отчет на бумаге страхователи представляют, когда число их наемных работников составляет 25 человек или меньше. Подать отчет работодатель имеет право лично через своего ответственного сотрудника или представителя, который должен действовать на основании оформленной нотариально доверенности.
В другом случае «бумажный» отчет разрешается отправить по почте на адрес отделения ПФ. В письмо с уведомлением обязательно вкладывается опись пересылаемых бумаг.
Если число застрахованных лиц у работодателя превышает 25 человек, то он сдает СЗВ-М только в электронном виде. Подать отчет необходимо через телекоммуникационный канал связи, для этого у работодателя должна быть .
В любом случае датой подачи документа будет считаться день, когда было отправлено письмо, отчет подан в ПФ лично или направлен через интернет в электронном виде. В 2020 г. требуется использовать новую форму электронного формата, которая была утверждена Постановлением ПФ № 1077п.
До какого числа сдавать СЗВ-М в 2020 году
Отчетным периодом для подачи СЗВ-М является месяц. Поэтому отчеты требуется сдавать ежемесячно по окончании каждого отчетного периода, в следующем за ним месяце. Если в 2020 г. конечной датой для подачи отчета было определено 10-е число, то в 2020 г. срок продлен на 5 дней до 15-го числа. Исключение составляют ситуации, когда 15 число месяца является выходным днем или праздничным, тогда сдача отчета переносится на следующий рабочий день.
До какого числа сдавать СЗВ-М в 2020 году, можно увидеть из следующего перечня, за:
- 12-й месяц 2020 г. до 16.01.17 г.;
- до 15.02.17 г.;
- до 15.03.17 г.;
- 3-й месяц до 17.04.17 г.;
- 4-й месяц до 15.05.17 г.;
- 5-й месяц до 15.06.17 г.;
- 6-й месяц до 17.07.17 г.;
- 7-й месяц до 15.08.17 г.;
- 8-й месяц до 15.09.17 г.;
- 9-й месяц до 16.10.17 г.;
- 10-й месяц до 15.11.17 г.;
- 11-й месяц до 15.12.17 г.;
- 12-й месяц до 15.01.18 г.
Досрочная сдача
Законодатель не запрещает досрочную подачу отчета, т. е. представить СЗВ-М с информацией о текущем месяце можно уже начиная с 1-го числа. Но следует учитывать, что в случае каких-либо изменений в , которые произойдут после подачи отчета, придется сдавать уточняющие сведения.
В этом случае подача уточняющего отчета, если изначальный был подан досрочно, должна произойти до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Когда речь идет о подаче отчета за будущий период, то его ПФ не примет. Например, можно подать отчет за июль в июле, но нельзя сдать СЗВ-М за октябрь в сентябре.
Ответственность за нарушение сроков
Несвоевременная подача отчета или недостоверность представленных сведений является нарушением, поэтому законодатель предусмотрел для страхователей административную ответственность. Наложить штраф на нарушителя нельзя в соответствии с ФЗ № 27 и его старой редакцией ст. 17, т. к. среди подаваемых сведений нет суммовых показателей. Поэтому ст. 17 была дополнена новым положением.
Финансовая санкция составляет 500 руб. за каждую застрахованную особу, за которую сведения не были поданы вовремя или представлены с искажением. Минимально штраф на работодателя можно наложить в размере 2 тыс. руб. Это обозначает, что если информация не подается вовремя за 1–3 застрахованных лиц, то штраф составит все равно 2 тыс. руб.
В 2020 г. законодатель вводит еще один вид санкций – за нарушение способа подачи сведений. Так, если страхователь обязан представить отчет в электронном виде, а подает его на бумажном носителе, его могут оштрафовать на 1 тыс. руб.
Когда страхователь имеет право подавать СЗВ-М на бумаге, но представляет его в электронном виде, это не является нарушением. Сотрудникам ПФ также разрешено взыскивать задолженность по штрафу с банковского счета нарушителя или за счет его имущества, если он вовремя не произведет оплату начисленной финансовой санкции.
Инструкция и порядок заполнения
СЗВ-М заполняется сведениями, которые находятся в регистрационных документах работодателя, данными из отчета , подаваемого также в ПФ.
При заполнении отчета необходимо учитывать многие нюансы, например:
- если сотрудник уволился в течение месяца, то его следует вносить в СЗВ-М за этот отчетный период, в следующем требуется убрать о нем информацию;
- для включения работника в отчет главным условием является наличие не расторгнутого с ним трудового соглашения;
- в отчет включаются все наемные работники, и которые в данном отчетном периоде находятся, к примеру, в , на , в любом , т. е. отсутствие человека на рабочем месте не обозначает, что подавать о нем сведения не нужно;
- физлицо, которое предоставляет организации или ИП имущество в аренду и получает за это вознаграждение, не может включаться в отчет, т. к. не состоит со страхователем в трудовых отношениях;
- если деятельность компании приостановлена и единственный сотрудник, в лице учредителя-директора не получает выплат, то он включается в отчет при наличии с ним не расторгнутого трудового договора или ГПД;
- при наличии у предприятия в штатном расписании только директора, получающего выплаты, который одновременно является учредителем, требуется сдавать отчет и указывать его одного;
- внешние и внутренние совместители включаются в отчет, т. к. они состоят со страхователем в трудовых отношениях;
- если у работодателя отсутствуют сведения о ИНН одного из работников, следует в отчете это поле оставить пустым.
Исправление ошибок
Для того чтобы избежать уплаты штрафа за неверно поданные сведения, страхователь обязан в течение 2 недель с момента обнаружения ошибки сотрудником ПФ подать уточненную форму СЗВ-М, она может быть дополнительной или отменяющей, в зависимости от того, какова была ошибка. Уведомление об обнаруженной ошибке ПФ отправляет страхователю таким же образом, как был представлен отчет: по телекоммуникационному каналу связи или на почтовый адрес.
Если по истечении 2 недель страхователем не будет направлена уточняющая форма отчета, то ему начислят штраф. Когда страхователь обнаруживает ошибку самостоятельно, то ограничений по времени для подачи уточняющего отчета у него нет, главное, направить его, чтобы не был наложен штраф за подачу неверных сведений.
Например, если какие-либо сведения были поданы неверно, то понадобиться представить 2 отчета, один с кодом «отмн», а другой с «доп». В отменяющий отчет заносятся сведения, поданные с ошибкой, они переписываются из исходной формы, в дополняющий следует внести верные.
Если, к примеру, какие-то сведения были пропущены, то достаточно представить отчет с кодом «доп» и внести в него только новую информацию, которой требуется дополнить поданный отчет с кодом «исх».
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
СЗВ-М на бумажном носителе могут сдавать только те страхователи, которые представляют индивидуальные сведения менее, чем на 25 работников и лиц, с которыми заключены ГПД, в общей сложности. То есть посредством бумажной СЗВ-М можно сдать персонифицированные данные максимум на 24 человека. А можно воспользоваться электронной формой: страхователи с небольшим количеством работников вправе сами решать, как они будут сдавать СЗВ-М - на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи.
Если же плательщик взносов должен подать сведения в ПФР на 25 человек или более, то единственный возможный для него вариант - это электронная форма СЗВ-М (ч. 2 ст. 8 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). На бумаге отчет сдавать нельзя.
Вместе с тем ответственность за сдачу СЗВ-М в бумажном варианте вместо электронного Законом 27-ФЗ не установлена. Следовательно, за такое несоблюдение порядка представления СЗВ-М оштрафовать не должны. Однако если вы принесете в отделение ПФР распечатанную на принтере СЗВ-М, допустим, на 30 человек, ее у вас могут просто не принять.
Как сдать СЗВ-М на бумажном носителе
СЗВ-М - 2017 на бумажном носителе может представить в отделение ПФР лично руководитель организации или ИП. Кроме того, никто не запрещает страхователям пользоваться услугами почты.
Для тех, кто планирует заполнять СЗВ-М вручную и сдавать ее в ПФР на бумаге, — несколько слов о содержании формы. Сведения, которые отражаются в СЗВ-М, - это ФИО, СНИЛС и ИНН в отношении каждого застрахованного лица (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Однако если работодателю неизвестен ИНН кого-то из физлиц, поскольку ИНН у человека может просто не быть (пп. 3 п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ), либо неизвестен СНИЛС, потому что работник его никогда и не получал, то в соответствующих графах формы нужно просто поставить прочерк. Кстати, при отсутствующем СНИЛС лучше приложить к распечатанной СЗВ-М письмо и пояснить в нем причину неуказания номера.
СЗВ-М — новый вид отчетности в Пенсионный фонд с 2016 года. Это своего рода индивидуальный учет каждого работающего гражданина страны.
В нем указывается, сколько времени человек проработал (трудовой стаж), его персональные данные. Одна из основных целей отчетности — отслеживание ПФР работающих пенсионеров.
Сроки подачи СЗВ-М прописаны в законодательном порядке. Отчет предоставляется ежемесячно. Может измениться дата подачи в случае, если она выпадает на праздничный день или выходной.
Новые сроки сдачи СЗВ-М с .2019 — до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Установленные в ПФР сроки по сдаче документов начнут действовать уже с 1 января 2019 года. В законе прописано, что сдавать документ нужно будет уже не десятого числа, как в 2016 году, а 15-го числа каждого месяца. Новый срок сдачи СЗВ-М в 2019 годуможно увидеть в таблице:
Обязательно обращается внимание, что сроксдачи СЗВ-М за декабрь 2017 будет происходить по новым правилам. Инспекторы решили дать работодателям больше времени для предоставления отчетности в контролирующий орган.
В приведенной выше таблице видно, что были сделаны переносы, так как 15-е число выпадало на выходные дни. Из известно, что если отчетная дата выпадает на выходной или праздничный день, то она переносится на следующий рабочий день.
Но в тоже время с 31 декабря 2016 года ФЗ № 212 утрачивает свою официальную силу. Значит, с этой даты будут утрачены все нормы и сроки сдачи отчетности по персональному учету работников. Означает ли это, что перенос был неверный?
В этом случае можно придерживаться ГК РФ ст.193, где также указано, что если отчетная дата выпадает на праздничный или выходной день, то она переносится на следующий рабочий день.
ПФР не дал каких-либо дополнительных пояснений по поводу правильности переноса сроков сдачи СЗВ-М.
Как сдается отчетность?
Раньше если в штате меньше человек, то форму можно было предоставлять в бумажном виде. Заполнение происходило шариковой ручкой. Если штат содержал человек и более, то вся отчетность в обязательном порядке сдавалась в электронном виде.
В ноябре 2016 года были внесены поправки, теперь все компании и предприниматели, имеющие сотрудников, обязаны предоставлять отчет только в электронном виде.
Для этого на официальном сайте ПФР предлагается скачать бесплатные программы для отправки отчета. Если предоставлять отчетность в старом виде, то инспекторы пенсионного фонда такие документы не примут.
Мы выяснили сроки подачи по отчетности СЗВ-М в 2019 году, а теперь разберемся, кто же несет ответственность за предоставление и заполнение документа и что грозит за несвоевременную сдачу документа.
Полезное видео, рассказывающее, как правильно заполнить отчетность в ПФР:
Что грозит за несвоевременную сдачу документа
Какие меры будут предусмотрены для нарушителей, которые сдают СЗВ-М не вовремя? Новая форма предусматривает административный штраф за срыв сроков сдачи документа.
Когда отчетность только появилась, был предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждого сотрудника.
В 2019 году предусмотрен новый штраф, которого не было раньше:
Если организация или коммерсант сдали отчетность не в электронном виде, а на бумажном носителе, то инспекторы могут дополнительно оштрафовать страхователя на сумму 1 000 рублей. Это штраф за неправильность подачи документа.
Поэтому при заполнении и отправке документа нужно быть предельно внимательным, чтобы при сдаче отчетности СЗВ-М срокине были сорваны. Если всё же так получилось, то нужно предоставить уточненную отчетность, чтобы организация не была оштрафована за некорректные данные.
Корректирующий отчет СЗВ-М
Предоставлять документ нужно будет так:
- Впервые поданный документ - исходная (исхд).
- Дополняющий отчет - дополняющая (доп).
- Для отмены ранее предоставленных сведений - отменяющая (отмн).
С исходным отчетом все понятно — это документ, подаваемый впервые. С другими сложнее, закон не предусматривает, когда сдавать уточняющие документы.
Например, бухгалтер сдал документы 12 января, а 20 января обнаружил ошибку — в отчет не попал один работник, который был принят на работу в последних числах декабря.
Января ответственное лицо формирует дополняющий отчет с пометкой «доп», вписывает недостающего сотрудника и предоставляет в ПФР. Сроков сдачи уточненных отчетов не предусмотрено, значит, можно считать, что если бухгалтер самостоятельно выявил ошибку, то и предоставить уточняющие сведения может в любой момент.
Форма не громоздкая и содержит минимум информации, но сдавать ее нужно каждый месяц. Крайний срок представления — 15-ое число месяца, следующего за отчетным.
Сроки сдачи СЗВ-М
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!
Попробовать
Инструкции по заполнению СЗВ-М не существует. Чтобы не забыть сдать форму СЗВ-М в положенный срок, регулярно сверяйтесь с календарем бухгалтера .
Кто сдает
Все организации и ИП с работниками, работающими по трудовым и гражданско-правовым договорам. В отчет включаются даже сотрудники в декрете или в отпуске, главное условие — наличие договора.
Если в отчетном периоде договор будет расторгнут, данные на такого сотрудника также нужно отразить в СЗВ-М.
ИП без наемных работников не отчитываются по данной форме.
Состав СЗВ-М
Отчет включает четыре раздела:
- реквизиты страхователя;
- отчетный период;
- тип формы;
- сведения о застрахованных лицах.
Порядок заполнения раздела 1
В данном разделе пишется наименование организации, ее регистрационный номер в ПФР, ИНН и КПП.
Порядок заполнения раздела 2
Здесь следует указать месяц, за который сформирован отчет.
Порядок заполнения раздела 3
В этом разделе следует отметить тип формы. Всего их три.
Исходная форма — это первичный отчет.
Дополняющая форма СЗВ-М сдается, если в исходной форме указаны не все сведения.
Отменяющую форму нужно сдать, если исходная форма содержит ошибочные данные.
Порядок заполнения раздела 4
Этот раздел представлен в виде таблицы. Напротив ФИО каждого работника указывают его СНИЛС и ИНН. Если организация не обладает информацией об ИНН сотрудника, то эту графу можно оставить пустой.
Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М
Если страхователь забудет отчитаться вовремя, ему придется заплатить штраф в размере 500 рублей за каждого работника. Такой же штраф выставит ПФР за недостоверные или неполные данные в СЗВ-М (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
Если в компании трудится не один десяток работников, штрафы за ошибки и задержку отчетности могут быть существенными. Например, если в организации 70 сотрудников, штраф составит 35 000 (70 чел. Х 500 руб.).
Нулевой отчет СЗВ-М
В СЗВ-М отражаются данные по застрахованным лицам. Если такие лица отсутствуют, то и заполнять отчет не нужно. Соответственно, нулевых отчетов по этой форме быть не может.
Как заполнить и отправить отчет в ПФР на примере СЗВ-М
Как загрузить и отправить отчет в ПФР на примере СЗВ-М
При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.
СЗВ-М на бумажном носителе
СЗВ-М на бумажном носителе могут сдавать только те страхователи, которые представляют индивидуальные сведения менее, чем на 25 работников и лиц, с которыми заключены ГПД, в общей сложности . То есть посредством бумажной СЗВ-М можно сдать персонифицированные данные максимум на 24 человека. А можно воспользоваться электронной формой: страхователи с небольшим количеством работников вправе сами решать, как они будут сдавать СЗВ-М - на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи.
Если же плательщик взносов должен подать сведения в ПФР на 25 человек или более, то единственный возможный для него вариант - это электронная форма СЗВ-М (ч. 2 ст. 8 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). На бумаге отчет сдавать нельзя.
Вместе с тем ответственность за сдачу СЗВ-М в бумажном варианте вместо электронного Законом 27-ФЗ не установлена. Следовательно, за такое несоблюдение порядка представления СЗВ-М оштрафовать не должны. Однако если вы принесете в отделение ПФР распечатанную на принтере СЗВ-М, допустим, на 30 человек, ее у вас могут просто не принять.
Как сдать СЗВ-М на бумажном носителе
СЗВ-М - 2017 на бумажном носителе может представить в отделение ПФР лично руководитель организации или ИП. Кроме того, никто не запрещает страхователям пользоваться услугами почты.
Для тех, кто планирует заполнять СЗВ-М вручную и сдавать ее в ПФР на бумаге, - несколько слов о содержании формы. Сведения, которые отражаются в СЗВ-М, - это ФИО, СНИЛС и ИНН в отношении каждого застрахованного лица (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Однако если работодателю неизвестен ИНН кого-то из физлиц, поскольку ИНН у человека может просто не быть (пп. 3 п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ), либо неизвестен СНИЛС, потому что работник его никогда и не получал, то в соответствующих графах формы нужно просто поставить прочерк. Кстати, при отсутствующем СНИЛС лучше приложить к распечатанной СЗВ-М письмо и пояснить в нем причину неуказания номера.
Новый "пенсионный" отчет СЗВ-м появился в апреле 2016 года и отнюдь не облегчил жизнь компаниям и ИП. Если в организации числится хоть один сотрудник, такой отчет придется сдавать ежемесячно. Предлагаем во всех подробностях узнать, как подготовить, проверить и сдать отчет СЗВ-м быстро, удобно и без ошибок.
Как сдать отчет СЗВ-М?
Среди множества видов отчетности в Пенсионный фонд чуть более года назад появился еще один отчет - форма СЗВ-м (сведения о застрахованных лицах). Эта форма понадобилась госорганам в связи с приостановлением индексации пенсий работающим пенсионерам, которых теперь нужно «отслеживать».
Форму должны заполнять ИП и организации, где есть хоть один сотрудник, работающий по трудовому или гражданско-правовому договору. Форма СЗВ-м сдается ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. На бумаге эти сведения могут подавать работодатели с числом сотрудников менее 25 человек, а остальные работодатели обязаны сдавать СЗВ-м только в электронном виде .
Штраф за просрочку сдачи формы или неправильное заполнение составляет 500 рублей за каждого работника. А если вместо обязательного электронного документа сдать бумажный, штраф за такой случай составит 1000 рублей.
Как составить отчет СЗВ-М?
Если сотрудников меньше 25 человек, форму можно заполнить от руки на бумажном бланке.
Для формирования сведений в электронном виде можно воспользоваться несколькими способами:
- скачать бесплатные программы пенсионного фонда или заполнить СЗВ-м на сайте ПФР онлайн через «личный кабинет»;
- промо-доступ в онлайн-сервисы;
- профессиональные бухгалтерские программы;
- онлайн-сервисы на постоянной основе.
Программы Пенсионного фонда
А теперь посмотрим, как заполнить СЗВ-м в этих программах.
Проверка СЗВ-м
Прежде чем отправить документ в ПФР, его обязательно нужно проверить. Это можно сделать двумя способами:
- проверка в программах Пенсионного фонда;
- проверка СЗВ-м онлайн бесплатно в сервисах интернет-бухгалтерии.
1. Программы ПФР, позволяющие заполнить СЗВ-м, позволяют и протестировать его. Особенной популярностью пользуются программы CheckXML и CheckPFR. Чтобы проверить форму, предварительно нужно скачать программы с сайта Пенсионного фонда и установить на компьютере.
2. Проверить СЗВ-м онлайн без регистрации в онлайн-сервисах практически невозможно, но процедура регистрации не займет много времени. Наиболее полноценные и понятные даже неспециалистам расшифровки ошибок при составлении отчета предоставляют онлайн-сервисы «Бухсофт Онлайн» и «Контур.Экстерн». Посмотрим, как это выглядит на примере "Бухсофт Онлайн".
Загружаем файл и проверяем его:
После завершения проверки открываем протокол ошибок и используем подсказки разработчика:
После исправления ошибок вы можете заполнить недостающую информацию, исправить ошибки и проверить форму снова, чтобы убедиться в ее правильности.
Аналогичным образом проверяем СЗВ-м онлайн в «Контур». Без регистрации сервис не позволит это сделать, поэтому предварительно зарегистрируйтесь.
Отправка СЗВ-м
После того как вы проверили отчет СЗВ-м онлайн или программой ПФР , необходимо убедиться, что файл сформирован в нужном формате. Следует перевести файл в нужный формат. ФНС принимает документы в формате xml. Если ваш документ сформирован в формате excel , нужно повозиться, чтобы перевести файл в xml. Придется разбираться в нерядовых функциях excel .
Если же бланк сформирован в pdf-формате, можно воспользоваться онлайн-конвертером файлов из pdf в excel . Затем файл excel сохраняем в формате xml через функцию "сохранить как".
Но чтобы избежать ошибок при сохранении файла в нужном формате, лучше изначально заполнить его в специально предназначенной для этого программе или онлайн-сервисе.
Отправка СЗВ-м в электронном формате
Пенсионный фонд не предоставляет работодателям возможности отправить отчет из личного кабинета на сайте ПФР, поэтому в электронном виде направить бланк можно через (ЭДО).
Операторы ЭДО - это специализированные компании, которые предоставляют сервисы не только по формированию отчетности, но и по ее отправке в налоговые органы по защищенным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи.
Для этого потребуется заключить договор с оператором ЭДО, чтобы подключиться к его сервису и получить ЭЦП и уведомить ПФР о сдаче документов в электронном виде.
Как выбрать оператора ЭДО?
Необходимо убедиться, что организация находится в официальном списке операторов ЭДО, взаимодействующих с Пенсионным фондом. Список можно посмотреть на портале ПФР на странице соответствующего региона.
Второе, на что стоит обратить внимание, - это интерфейс сервиса ЭДО. Он должен быть простым и интуитивно понятным, не требовать многоступенчатых действий по установке программ и обучению работе.
И обязательно нужно взвесить соотношение цены и качества.
Отправка СЗВ-м на бумаге или лично
Для отправки документа почтой его нужно распечатать, поставить печать (если она есть), заполнить два экземпляра описи вложений и заполнить конверт (адрес ПФР и адрес отправителя). Незапечатанный конверт с отчетом и двумя экземплярами описи отнесите на почту. Сотрудник отделения поставит печать и подпись на втором экземпляре описи и выдаст квитанцию об оплате, на которой будет указан идентификатор отправки. Храните эти документы на случай, если в Пенсионном фонде потеряют ваш отчет.
Подача СЗВ-м лично
Чтобы лично представить форму СЗВ-м в ПФР, распечатайте его в двух экземплярах (с подпись и печатью, если есть), возьмите паспорт и/или доверенность от организации на сдачу отчетности. Передайте оба экземпляра отчета. Один экземпляр инспектор оставит себе, а на втором (вашем) поставит отметку о приемке.
Территориальные управления ПФР продолжают принимать новую ежемесячную отчетность по форме СЗВ-М. Особенность ситуации связана с тем, что в период с 1 по 10 мая 2016 г. всего 4 рабочих дня. Если отчетность представлена заранее и после этого страхователь принял на работу сотрудника, то по 10 мая необходимо представить файл с дополняющими сведениями (тип формы «доп») на новых сотрудников.
Напомним, что обязанность ежемесячно представлять отчетность в ПФР по форме СЗВ-М появилась у страхователей в связи с принятием Федерального закона от 29 декабря 2015 г. № 385-ФЗ. Отчетность необходимо представлять ежемесячно, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Первая отчетность (за апрель) должна быть представлена не позднее 10 мая. За непредставление в установленный срок сведений по форме СЗВ-М работодателей могут оштрафовать на сумму 500 руб. за каждого сотрудника, на которого не представлены сведения.
Информация для бухгалтеров и руководителей. Налоговая служба уточнила, в каком варианте правильно сдавать бухгалтерскую отчетность: в электронном виде или на бумажном носителе.
Что случилось?
Федеральная налоговая служба выпустила разъяснение о форматах представления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Из письма ФНС следует, что налогоплательщики имеют право направлять ее в налоговые органы в таком виде, как им удобно.
Почему это важно?
После выпуска, которым утверждены электронные форматы представления документов, входящие в бухгалтерскую (финансовую) отчетность, некоторые налогоплательщики посчитали, что это единственно верный вариант. ФНС отмечает, что это не так. Возможность представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме не лишает налогоплательщиков права представить ее в налоговые органы в бумажном виде . Потому что в не определен конкретный способ ее подачи, подчеркивается в письме ведомства.
Что делать налогоплательщикам?
С учетом новых разъяснений компании, которые обязаны подавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность, имеют возможность направлять ее либо в электронном формате (с учетом норм Приказа ФНС России от 20.03.2017 N ММВ-7-6/), либо в бумажном виде. Ни в одном из этих случаев штрафа не будет.
Что делать, если налоговый орган отказывается принимать налоговую и бухгалтерскую отчетность на бумажных носителях, настаивая на ее предоставлении в электронном виде?
В организации числится один человек, на учете в качестве крупнейшего налогоплательщика организация не состоит, в настоящее время финансово-хозяйственную деятельность не ведет, сдает "пустые" отчеты. Налоговый орган провел семинар, на котором было сообщено, что бухгалтерская и налоговая отчетность в бумажном виде приниматься больше не будет. Правомерны ли такие действия налогового органа ?
Прежде всего укажем, что в рассматриваемой ситуации организация вправе представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность на бумажных носителях, отказ налогового органа принять такую отчетность неправомерен.
Налоговая отчетность
Порядок представления налогоплательщиками налоговой отчетности в налоговые органы регламентирован ст. 80 НК РФ .Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщики вправе представить документы, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронной форме.
При этом абз. 2 п. 3 ст. 80 НК РФ определено, что налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по установленным форматам в электронной форме, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне , не предусмотрен законодательством РФ.
Кроме того, обязанность представлять налоговую отчетность в электронной форме возложена и на налогоплательщиков, отнесенных в соответствии со ст. 83 НК РФ к категории крупнейших (абз. 4 п. 3 ст. 80 НК РФ).
Таким образом, не вправе сдавать налоговую отчетность на бумажных носителях только:
Налогоплательщики, среднесписочная численность сотрудников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
Налогоплательщики, состоящие на учете в налоговом органе в качестве крупнейших.
Все остальные налогоплательщики способ представления налоговой отчетности (на бумажном носителе или в электронной форме) выбирают самостоятельно.
Более того, НК РФ обязывает налоговые органы бесплатно предоставлять налогоплательщикам бланки налоговых деклараций (расчетов) (абз. 5 п. 3 ст. 80 НК РФ).
Пунктом 4 ст. 80 НК РФ установлено, что налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме - при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи.
Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н утвержден Административный регламент ФНС России по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов) (далее - Регламент ФНС). Данный документ содержит разделы: "Прием налоговых деклараций (расчетов)" (п.п. 186-193 Регламента ФНС) и "Прием налоговых деклараций (расчетов), представленных на бумажном носителе заявителем непосредственно" (п.п. 194-203 Регламента ФНС), подробно раскрывающие процесс приема отчетности, в том числе отчетности, представленной на бумажных носителях.
Из приведенных выше норм НК РФ и из положений Регламента ФНС следует, что если организация не относится к налогоплательщикам, в отношении которых абзацами 2 и 4 п. 3 ст. 80 НК РФ предусмотрено представление налоговой отчетности в электронном виде, то организация вправе представить в налоговый орган налоговую отчетность по установленной форме на бумажном носителе. Требования налогового органа о представлении такой организацией налоговой отчетности в электронном виде неправомерны.
О том, что отказывать налогоплательщику в приеме налоговой отчетности на бумажных носителях налоговый орган не имеет права, говорит и Минфин России, смотрите, например, письма Минфина России от 13.02.2008 N 03-02-08/5, от 14.11.2007 N 03-02-07/1-472.
Налоговое ведомство прямо указывает на неправомерность отказа налоговым органом в принятии налоговой отчетности на бумажном носителе (письмо МНС России от 22.06.2004 N 06-5-03/866 "О недопустимости отказа налоговыми органами в приеме налоговых деклараций на бумажных носителях"). В приведенном письме сказано, что МНС России поручает принять меры к недопущению фактов отказов нижестоящими налоговыми органами в приеме налоговых деклараций (расчетов) на бумажных носителях.
К сведению:
В соответствии с п. 4 ст. 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Бухгалтерская отчетность
В Федеральном законе от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) отсутствуют положения о том, в каком виде (в бумажном или электронном) представляется бухгалтерская отчетность в налоговые органы.Обязанность налогоплательщика представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы предусмотрена только пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ. В соответствии с данной нормой организации обязаны представлять в налоговый орган по месту своего нахождения годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация, в соответствии Законом N 402-ФЗ, не обязана вести бухгалтерский учет.
Требований к способу представления бухгалтерской отчетности НК РФ не содержит - существует только требование ее представить, и установлены сроки представления. Таким образом, налогоплательщик может представлять в налоговый орган годовую отчетность любым удобным ему способом, в том числе на бумажных носителях.
С таким выводом согласны представители финансового ведомства. Так, например, в письме Минфина России от 15.01.2008 N 03-02-07/1-11 разъяснено, что: "Кодексом и Федеральным законом "О бухгалтерском учете" не предусмотрена обязанность представлять бухгалтерскую отчетность исключительно в электронном виде". Аналогичный вывод сделан в письме Минфина России от 24.07.2009 N 03-02-07/1-385.
Согласны с Минфином России и специалисты налогового ведомства. В письме ФНС России от 12.07.2011 N ЕД-4-3/ указано: "Ограничений для представления в налоговые органы бухгалтерской отчетности на бумажном носителе НК РФ не содержит". А в письме ФНС России от 10.01.2012 N АС-4-3/ сообщается, что: "...представление бухгалтерской отчетности в электронном виде является правом налогоплательщика, а не обязанностью".
Действия налогоплательщика при отказе налогового органа принять отчетность в бумажном виде
К сожалению, на практике инспекторы налоговой службы нередко отказывают налогоплательщикам в приеме отчетности только в бумажном виде, без электронной формы . Такой отказ противоречит нормам НК РФ. В такой ситуации рекомендуем налогоплательщику:
1. Обратить внимание инспектора (или его непосредственного руководителя) на возможность представления на бумажном носителе налоговой отчетности в соответствии с нормой п. 3 ст. 80 НК РФ и с положениями вышеприведенного Регламента ФНС. А также об отсутствии требований о представлении бухгалтерской отчетности только в электронном виде в Законе N 402-ФЗ и в пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ.
2. Напомнить инспектору, что согласно ст. 33 НК РФ должностные лица налоговых органов обязаны:
Действовать в строгом соответствии с НК РФ и иными федеральными законами;
Реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;
Корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не унижать их честь и достоинство.
А в соответствии с п. 1 ст. 35 НК РФ налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников при исполнении ими служебных обязанностей (п. 1 ст. 35 НК РФ).
В данном случае неправомерные действия сотрудника налогового органа (отказ принять декларации (расчеты), бухгалтерскую отчетность, составленные по установленной форме) могут повлечь за собой неблагоприятные последствия для налогоплательщика в виде привлечения к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации, и по ст. 126 НК РФ за непредставление бухгалтерской отчетности.
В соответствии с п. 1 ст. 138 НК РФ действия или бездействие должностных лиц налогового органа могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) (в порядке, предусмотренном ст. 139 НК РФ) или в суд (в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 138 НК РФ). Причем подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд, если иное не предусмотрено ст. 101.2 НК РФ.
По общему правилу жалоба на ненормативный правовой акт (кроме постановлений по делам об административных правонарушениях) налогового органа, действия или бездействие его должностного лица может быть подана в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд в течение трех месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее права и законных интересов (п. 2 ст. 139 НК РФ, ч. 4 ст. 198 АПК РФ).
Отметим, что факт подачи жалобы в вышестоящий орган впоследствии сможет явиться доказательством того, что налогоплательщик не смог своевременно исполнить свою обязанность по представлению в срок налоговой и бухгалтерской отчетности вследствие неправомерных действий налогового органа, и, соответственно, по нашему мнению, он не должен быть привлечен к ответственности по ст. 119 НК РФ (за непредставление налоговой декларации), а также по ст. 126 НК РФ (за непредставление бухгалтерской отчетности).
С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе
Выбор редакции