Уровень жизни в нашей стране нельзя назвать высоким . Большинство граждан считается средним классом и имеет средний уровень дохода. Часть населения России вообще живёт за чертой бедности. Но есть люди, чей доход и достаток можно назвать чрезмерным.
Высокая заработная плата, высокий доход от бизнеса, дорогая и элитная недвижимость, а также все виды транспортных средств облагаются налогами в соответствии с действующим законодательством. Иными словами, все граждане России обязаны уплачивать налоги с доходов и с имущества, и совершенно неважно, сколько это имущество стоит.
Понятие роскоши достаточно субъективно . Кто-то считает обычным явлением наличие собственной квартиры и машины, а для кого-то это недосягаемо и является предметом мечтаний. Все эти понятия очень относительны.
Не смотря на то, что наше государство значительно уступает другим странам в вопросе качества жизни, в России немало людей, которые имеют высокий доход. К тому же, в последние годы значительно выросло число рублёвых и долларовых миллионеров, которые проживают в нашей стране и имеют тут бизнес.
Основные положения
Плательщиками данного налога являются граждане нашей страны , у которых в собственности есть предметы роскоши, имеющие высокую оценочную стоимость. К ним можно отнести:
- автомобили, чья стоимость больше 3 миллионов рублей;
- водный и воздушный транспорт, чья стоимость превышает 3 миллиона рублей;
- изделия из драгоценных камней и металлов, произведения искусства, чья стоимость выше 3 миллионов рублей в российской валюте;
- объекты недвижимости, в том числе недостроенные, стоимость которых превышает 30 миллионов рублей.
При уплате других видов налога существуют льготные категории граждан, которые освобождены от его уплаты. Так и при уплате налога на роскошь от него освобождаются:
- участники ВОВ и других боевых действий;
- инвалиды;
- семьи, имеющие трёх и более детей;
- герои России и СССР.
Период, за который насчитывается пошлина, составляет один год . Уплатить его нужно в срок до 1 декабря за предшествующий год, также, как и обычный налог за имущество.
Объекты налогообложения
Каждый год Министерство промышленной торговли публикует список автомобилей, оценочная стоимость которых превышает 3 миллиона рублей. По итогам за прошедший 2016 год количество машин в этом списке превысило 700 наименований.
Важно, чтобы автомобиль находился в официальном списке МинПромТорга. Если транспортного средства там нет, значит налог на него рассчитывается по общим правилам. С полным перечнем можно ознакомиться на официальном сайте Министерства промышленной торговли по этой ссылке .
Существуют 4 группы с повышающими коэффициентами, которые применяются в зависимости от года выпуска и стоимости автомобиля:
- Автомобили, чья стоимость находится в пределах от 5 до 10 миллионов рублей, обязывает применять коэффициент 2 в период пяти лет. Срок начисления налога может быть и меньше, период по каждому авто указан в официальном списке.
- Автомобили, чья стоимость варьируется от 10 до 15 миллионов рублей, применяется коэффициент равный трём, на авто младше десяти лет.
- Автомобили, чья стоимость превышает 15 миллионов рублей, также применяется коэффициент три, на авто младше 20 лет.
- Автомобили, чья стоимость находится в ценовом диапазоне от 3 до 5 миллионов рублей. При расчёте для автомобилей этой категории применяются следующие коэффициенты:
- владение автомобилем первый год обязывает применять коэффициент 1,5;
- владение автомобилем с первого по второй год от даты выпуска обязывает применять коэффициент 1,3;
- владение автомобилем со второго по третий год обязывает применять коэффициент 1,1.
Недвижимое имущество, стоимость которого превышает 30 миллионов рублей, облагается повышенной налоговой ставкой . Данная оценка имущества признана государством роскошью. Если налог с обычной квартиры платится в размере 0,1% от кадастровой стоимости, то с элитного имущества платится пошлина по гораздо более высокой ставке.
Налог на имущество, которое считается роскошью, платится по таким ставкам:
В том случае, если недвижимое имущество находится в собственности у гражданина с правом безвозмездного или бессрочного использования до 1991 года, а также приватизировано, то налог насчитывается иначе:
Переход к ставке, которая будет применяться в полном объёме, будет осуществлён только к 2020 году . Начиная с 2016 года прибавка будет постепенная, чтобы для налогоплательщиков сумма уплачиваемой пошлины не была шокирующей. За пятилетие планируется перейти на расчёт налога по новым ставкам.
Налог на такие виды транспортных средств рассчитывается исходя из оценочной стоимости. Всё точно так же, как и с автомобилями. Кроме водного и воздушного транспорта пошлиной облагаются предметы роскоши, к которым относятся: произведения искусства (живопись, скульптуры и т. д.), ювелирные изделия из драгоценных металлов и камней.
Ставки по налогу для этих категорий выглядят таким образом:
Налог начисляется исходя из рыночной стоимости ТС или предметов роскоши. Если цена ниже указанной, то налог начисляется в обычном размере, без применения повышающего коэффициента.
Порядок расчёта налога
Налоговая ставка * ЛС * срок владения авто/12 * повышающий коэффициент
Рассмотрим расчёт данной пошлины на конкретном примере.
Пример 1 . Автомобиль Aston Martin V8 Vantage S Roadster Sportshift II 2014 года выпуска имеет оценочную стоимость порядка 12 миллионов рублей. В собственности автомобиль находится чуть больше года. Двигатель мощностью 426 ЛС. Расчёт будем производить для Санкт-Петербурга.
Налоговая ставка – это показатель, который в каждом регионе имеет своё значение. Для Санкт-Петербурга его размер составляет 150.
Срок владения автомобилем учитывается в том случае, если он меньше одного года.
Повышающий коэффициент для автомобиля стоимостью от 10-15 миллионов имеет размер 3,0.
Произведём расчёт:
150 * 426 * 3 = 191 700 рублей
Такой налог придётся заплатить владельцам данного авто за один год.
Пример 2 . Автомобиль Chevrolet Tahoe 2015 года выпуска имеет оценочную стоимость 4 200 000 рублей (в полной комплектации). Он находится в собственности 9 месяцев. Мощность двигателя составляет 420 ЛС. Расчёт будем производить для Ярославской области (налоговая ставка составляет 145 рублей за 1 ЛС при мощности свыше 250 ЛС).
Расчёт налога выглядит так:
145 * 420 * 9 / 12 * 1,3 = 39 585 рублей
Такую сумму придётся заплатить в казну за данный автомобиль его владельцу, который проживает в Ярославской области.
При расчёте налога на дорогие авто следует обратить внимание на данные, которые указаны в списке МинПромТорга. Последняя графа содержит информацию о том, в течение какого времени после выпуска автомобиля с него будет взиматься налог по повышенной ставке.
Другими словами, некоторые машины после 3-5 лет с момента производства перестают считаться роскошью и облагаются пошлиной на общих основаниях, а некоторые модели в период 20-ти лет с выпуска считаются предметом роскоши и налог на них насчитывается по повышенной ставке. В список таких автомобилей преимущественно входят модели, чья стоимость превышает 15 миллионов рублей.
Чтобы рассчитать налог на недвижимое имущество необходимо знать его кадастровую стоимость. Получить такую оценку можно в Госрегистрации или в кадастровой палате. Зная эту величину не составит никакого труда определить налог. Полученную цену необходимо будет умножить на повышающий коэффициент, который изменяется в зависимости от оценочной стоимости недвижимости.
Ответственность
Производить оплату пошлины обязаны все граждане нашей страны, у которых в собственности имеется имущество, которое исходя из его стоимости признано роскошью. Есть льготная категория граждан, освобождённых от уплаты. Лица, которые не входят в этот список должны оплачивать налог на общих основаниях.
Данный вид налога должен уплачиваться точно так же, как и . Оплата должна производиться в срок до первого декабря того года, который следует за расчётным. Налогоплательщики получат официальные письма с платёжным бланком. Оплату можно будет произвести любым удобным способом.
За отказ от уплаты этой пошлины или за несвоевременную уплату будут начислены пени. Сумма штрафа будет весьма внушительной, поскольку она рассчитывается исходя из размера налога, который необходимо было уплатить. А размер налога может составлять десятки и сотни тысяч рублей. Поэтому оплачивать налог лучше в установленные сроки.
За несвоевременную уплату начисляются пени. Их размер рассчитывается путём перемножения суммы долга, количества дней просрочки и 1/300 ставки рефинансирования. Также плательщик обязан будет произвести оплату штрафа, который составляет пятую часть от суммы налога. В том случае, если пошлина умышленно не уплачивается, размер штрафа составить 40% от размера налогового платежа.
Если в течение полу года задолженность по налогам не была уплачена, а её стоимость превышает 3 000 рублей (включая штрафы и пени), то налоговая служба имеет право направить иск в суд, с целью взыскания платы с должника. После этого на имущество и счета налогоплательщика может быть наложен арест.
За уклонения от уплаты налогов может наступить и уголовная ответственность. Она наступает в случае крупной и особо крупной налоговой задолженности. Кроме этого придётся оплатить штраф, размер которого варьируется от 100 000 до 300 000 рублей. Кроме этого судом может быть выбрана более суровая мера наказания – арест на срок до одного года.
Если задолженность по налогам более 3 000 000 рублей, то штраф увеличивается до 500 000 рублей, а срок заключение под стражей может доходить до трёх лет. Иными словами, чем больше долг по уплате налогов перед государством, тем более серьёзное наказание ждёт налогоплательщика.
В судебном порядке должника можно освободить от уголовной ответственности. Это возможно только в том случае, если все долги по налогам будут уплачены. Воспользоваться таким правом можно только один раз, поскольку от уголовного наказания освобождается лицо, которое впервые нарушило налоговое законодательство.
Всё чаще депутаты и чиновник говорят о желании увеличить налоги на дорогие автомобили. Предполагается, что такая мера позволит наполнить бюджет. Читайте дальше, если хотите во всём разобраться. В 2020 году список автомобилей опять пополнился новыми марками.
Один из клиентов обратился 2 дня назад за консультацией. Он решил поменять свой автомобиль на более дорогой. Хочет приобрести за 4 миллиона рублей. Я ему рассказал, что на автомобили дороже 3 миллионов, с недавнего времени взимается налог по более высокому коэффициенту. Сейчас этот клиент размышляет над этой информацией.
Думаю, что вы тоже слышали из новостей или разговоров о налоге на роскошь. В этой статье я собрал самую полезную информацию на данную тему.
Те модели, которые в прошлом году стоили 2,5 миллиона рублей, в этом стоят уже больше 3 миллионов. Ежегодно количество автомобилистов, вынужденных платить налог с повышенной ставкой, будет расти.
Помните, что нет единого списка автомобилей, который прописывается один раз и навсегда. Ежегодно, 1 марта, этот список может быть изменен. К примеру, в этом году было добавлено 90 автомобилей. Происходит это из-за того, что цены на машины растут каждый год. Сейчас в этом списке 279 машин.
В список попадают всевозможные модели и марки автомобилей. Здесь есть и легковушки и внедорожники. Посмотрите, может быть и ваш автомобиль здесь присутствует.
Дорогие машины от 5 миллионов
Ниже представлен список машин элитного и бизнес-класса. Если вы счастливый обладатель такого автомобиля, скорее всего, ваша жизнь удалась и вы не особо интересуетесь размерами налогов. Но чтобы статья была полной, мы прикладываем список этих машин.
В 2020 году в него опять вошли несколько новых автомобилей. Вообще ситуация на этом рынке постоянно меняется, так как год от года растут цены. Не удивлюсь, если через 5-10 лет все машины будут стоить от 5 миллионов рублей.
Расчет
Налог на роскошь не является отдельным налогом, как некоторые думают. По сути это просто ставка на которую нужно будет умножать транспортный налог. В зависимости от срока эксплуатации автомобиля и его цены считается эта ставка.
Информацию о стоимости машины налоговые органы берут из двух источников.
- В первом случае цены берут у представительств в России. Стоимость на автомобили у них прописывается в отдельном прайсе для каждой комплектации.
- Второй случай — когда нет представительства бренда в России, и машину ввозят из-за границы. Цену берут из каталога розничных рекомендуемых цен. Такие каталоги делают все бренды.
Кстати среднюю стоимость на машину должен высчитывать Минпромторг. Помните, что она пересчитывается ежегодно и не зависит от той цены, за которую вы покупали.
- стоимость машины от 3 до 5 миллионов рублей;
- стоимость машины от 5 до 10 миллионов рублей;
- стоимость машины от 10 до 15 миллионов рублей;
- стоимость машины от 15 до 20 миллионов рублей.
Также этот коэффициент будет различаться в зависимости от регионов в стране. Кроме того, важное значение будет играть и возраст автомобиля.
Отличаются ставки в следующем порядке:
- Ставка 1,1 будет применяться к машинам, цена которых от 3 до 5 миллионов рублей, машина выпущена не позже 3 лет назад.
- Ставка 1,3 будет применяться к машинам, цена которых от 3 до 5 миллионов рублей, машина выпущена не позже 2 лет назад.
- Ставка 1,5 будет применяться к машинам, цена которых от 3 до 5 миллионов рублей, машина выпущена не позже 1 года назад.
- Ставка 2 будет применяться к машинам, цена которых от 5 до 10 миллионов рублей, машина выпущена не позже 5 лет назад.
- Ставка 3 будет применяться к машинам, цена которых от 10 до 15 миллионов рублей, машина выпущена не позже 10 лет назад.
- Ставка 3 будет применяться к машинам, цена которых от 15 миллионов рублей, машина выпущена не позже 20 лет назад.
Некоторые производители уже поняли, что можно подстроиться под данный налог. К примеру, производитель Land Cruiser фирма Toyota установила цену на базовую комплектацию в 2,99 миллиона. Таким образом, данная машина не попадает под налог.
К примеру, на некоторые марки автомобилей теперь придется заплатить налог в 170 тысяч рублей вместо 80 тысяч.
Особенно это коснется владельцев роскошных марок в первый год эксплуатации. Также этот налог сильно затрагивает автодилеров и владельцев прокатных машин. Ведь за каждый автомобиль придется уплатить повышенный налог. Некоторые автопарки прокатных компаний уже уменьшились на 50 процентов.
Ходят мифы, что можно уйти от налога, если зарегистрировать его на несовершеннолетнего или оформить в лизинг. Это неправда, заплатить придется в любом случае.
Поддержанные автомобили
На поддержанные автомобили этот закон тоже распространяется. Обращайте ежегодно внимание, находится ли ваш автомобиль в списке или нет. Если находится, то вычислите ставку в зависимости от года выпуска машины.
- ветераны великой отечественной войны;
- участники боевых действий;
- многодетные семьи;
- инвалиды всех степеней;
- герои ссср и рф.
Вопросы и ответы
Алексей
Нашел себе хороший автомобиль. Только продавец отказывается указывать в договоре фактическую стоимость. Хочет прописать заниженную цену. Говорит, что в таком случае ему придется платить меньше налогов. Что делать в этой ситуации?
Ответ
Я советую не заключать договор с этим продавцом. Неизвестно точно для чего он хочет так сделать.
Иван
Сколько действует налог на роскошь на автомобиль?
Ответ
Действует он не очень давно. Коэффициент меняется в зависимости от цены автомобиля и срока пользования. К примеру если автомобиль стоит 5 миллионов и был куплен менее года назад, то ставка на налогу увеличится в 1,5 раз.
Андрей
У меня дорогая машина за 5 миллионов. Но ей уже 2 года. Сейчас нужно срочно продать ее за 2.9 миллиона рублей. Будет ли новый покупатель платить налог на роскошь?
Ответ
Если автомобиль есть в списке, то будет облагаться.
Анна
Покупали автомобиль за 4 миллиона, на прошлой неделе продали его за 3,5 миллиона рублей. Нужно ли платить налог?
Ответ
Не нужно, так как вы ничего не заработали на продаже. Но в налоговой декларации все равно нужно будет указать о продаже машины. А вот новый покупатель будет платить еще и налог на роскошь, так как цена машины выше 3 миллионов рублей.
Владимир
Я хочу подарить машину своей жене. Нужно ли платить налоги?
Ответ
Нет, не нужно. Вы являетесь близкими родственниками. Сделки по дарению между вами не облагаются налогами по закону.
Для системы налогообложения имущества граждан РФ - это значимое событие.
Возможность введения налога на роскошь обсуждалась несколько лет. Законопроект о налоге на роскошь впервые был вынесен на рассмотрение Госдумы в 2012 году.
Предложенный тогда налог на роскошь предполагал создание финансового резерва на базе налоговых платежей, начисляемых на следующие виды имущества:
- имущество класса «люкс», включая транспортные средства (автомобили) и недвижимость,
- табачные и алкогольные изделия.
Но проект Госдумой был отклонен, да и само понятие «налог на роскошь» не было определено.
Видоизмененный закон на роскошь от 2014 г. также не был принят, но в 2015 году к нему снова вернулись, просто определив ряд транспортных средств и недвижимости «люксового класса», облагаемых повышенными налоговыми платежами.
Значение удержания налогов на роскошь
Главная задача, которую должен выполнить налог на роскошь, во всяком случае, так было продекларировано, – это:
- регулировка финансовых потоков внутри страны и их перенаправление на поддержку реального сектора экономики,
- борьба с коррупцией и увеличение налоговых отчислений в казну государства.
А что же получилось на самом деле? Каким будет налог на роскошь в 2018 году и кого затронет повышение налогов на автомобили и недвижимость? Так ли это касается исключительно нашей элиты? А как это отразится на нас с вами? Попытаемся в этом разобраться.
За что взимается налог на роскошь в 2020 году
Законодательство о налоге на роскошь касается двух частей:
первая часть налогового законодательства затрагивает собственников дорогих транспортных средств (автомобилей, яхт и так далее),
вторая часть налогового законодательства касается владельцев недвижимости.
Налог на роскошь: налог на транспортные средства
устанавливается главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.
Порядок оплаты транспортного налога гражданами РФ в 2018 году был подробно рассмотрен в материале « ».
С 2016 года новая система налогообложения на роскошь и престижное потребление особо сильно коснулась транспортных средств:
автомобили с ценой 3-20 млн. руб. (ставка различная, зависит от стоимости, года выпуска);
морской/речной транспорт (катера, яхты и прочие средства, налог составляет 10% от размера прожиточного минимума, исключением являются лодки обычные и скоростные с длиной корпуса до 6 м);
летательные аппараты (облагаются по ставке 10% от прожиточного минимума, никаких льгот не предусмотрено).
Внимание: Список транспортных средств, подпадающих под налог на роскошь, пересматривается Минпромторгом 1 марта ежегодно, например, в 2015 г. он насчитывал 280 позиций только в части легковых автомобилей, а в 2017 году уже 708 моделей.
п. 2 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ
Особенности и расчеты налога на роскошь в части автомобилей в 2020 году
Рассчитывая налог на автомобили в 2019 году необходимо помнить, что налоговый платеж не отдельный, а выступает в качестве ставки, умножаемой на транспортный сбор.
Информацию для расчета можно получить в представительстве компании-производителя транспортного средства или из каталога с рекомендуемыми ценами. Средняя стоимость рассчитывается также ежегодно Минпромторгом.
Внимание: Средняя установленная цена на автомобиль может отличаться от оплаченной за транспортное средство в реальности!
При самостоятельном расчете налога на роскошь в 2020 году, список автомобилей разделяется на следующие группы:
при цене 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля до 3-х лет назад, повышающий коэффициент равен 1,1;
при цене 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля не более 2-х лет назад, повышающий коэффициент равен 1,3;
для автомобиля, стоимость которого составляет 3-5 млн. рублей и год выпуска не позже года, повышающий коэффициент устанавливается на уровне 1,5;
повышающий коэффициент 2 используется для 5-тилетних автомашин с ценой 5-10 млн. рублей;
повышающий коэффициент 3 – для десятилетних транспортных средств с ценой в 10-15 млн. рублей и для двадцатилетних, стоимостью 15 млн. рублей и больше.
Для расчета налога на роскошь надо размер базовой ставки транспортного налога умножить на повышающий коэффициент , соответствующий стоимости и году выпуска транспортного средства. Подробности смотрите в статье «Транспортный налог в 2020 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль ».
Кто освобождается от налога на роскошь в части автомобилей и есть ли пути обойти нововведение
Согласно принятым нормам, ставка налога на роскошь начисляется на новые и подержанные авто, поэтому всем владельцам транспортных средств рекомендуется ежегодно проверять, имеются ли их автомашины в обновленном списке.
- инвалиды (касается всех степеней);
- ветераны ВОВ;
- участники любых боевых действий;
- герои РФ, СССР;
- многодетные родители.
Можно ли избежать выплат налога на роскошь?
Есть несколько советов (но не моих рекомендаций ), позволяющих обойти новый налоговый сбор на роскошь:
подать заявление об угоне авто (все время, что автомашина находится в розыске, оплата не начисляется);
транспортное средство можно переоборудовать для специального использования гражданами с ограниченными возможностями, то есть инвалидами (необходимо подтверждение такого переоборудования);
транспортное средство можно зарегистрировать на любую организацию, принимающую участие в подготовке проведения ЧМ по футболу 2018 года.
Налог на роскошь в части недвижимости
Подробно вопрос налогообложения недвижимости рассматривается в материале «Налог на имущество физических лиц: Льготы по налогу на имущество ».
До 1 января 2015 года порядок налогообложения недвижимости физических лиц регулировался Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». В настоящее время этот закон прекратил свое действие.
Порядок исчисления налога на недвижимость с 2015 года осуществляется с учетом положений Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками налога на недвижимость в соответствии с Главой 32 Налогового кодекса признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
(статья 400 «Налогоплательщики» и статья 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ).
Статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ, регулирующей порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, предусмотрены категории граждан, освобождаемые от уплаты налога на недвижимость, в том числе пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.
Нормами указанной статьи Налогового кодекса предусмотрено предоставление полного освобождения от уплаты налога на недвижимость в отношении одного объекта недвижимости по следующим видам недвижимости по выбору налогоплательщика:
квартира или комната;
жилой дом;
помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;
хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;
гараж или машиноместо.
В соответствии с пунктом 2 статьи 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
То есть, гражданин, имеющий право на применение налоговой льготы на недвижимость, с 2016 года имеет право на освобождение от уплаты налога в полном объеме в соответствии с федеральным законодательством только, например, в отношении одного жилого дома, по своему выбору, вне зависимости от количества жилых домов, принадлежащих ему на праве собственности.
Уведомление о выбранных объектах недвижимости , в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
Форма данного уведомления утверждена приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@ «Об утверждении формы уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц» и размещена на сайте ФНС России в подразделе - «Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России» раздела «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России».
В соответствии со статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса в случае непредставления налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения
- налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога на имущество физических лиц.
В соответствии с положениями главы 32 «Налог на имущество физических лиц» при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований:
могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, не предусмотренные статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ,
основания и порядок их применения налогоплательщиками.
Важнейшей особенностью введения нового налога на роскошь является то, что касается он практически всех.
Налог на роскошь в части недвижимости касается большей части населения, так как, по сути, является дополнительной формой налога на имущество и на землю.
До 2015 года размеры налога на землю определялись по инвентаризационной и рыночной стоимости. Теперь при формировании суммы налога к этим двум значениям прибавится и третий показатель:
- кадастровая стоимость участка, на котором построена та или иная недвижимая собственность.
Сама же кадастровая цена будет определяться не материалом или площадью сооружения, но и его местоположением. Поэтому в «роскошь» может превратиться вполне себе захудалое жилье, просто «удачно» расположенное в дорогом месте, и оно будет облагаться налогом значительно большим, чем комфортабельная и значительно большая по площади квартира в отдаленных районах.
Единой точной ставки налога на роскошь в части недвижимости НЕТ, в регионах она устанавливается на уровне 0,1-1,5% от общей кадастровой стоимости объекта . Но налоговым законодательством определено, что налоговая ставка рассчитывается районными властями, то есть может различаться для отдельных регионов .
Список объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц , установленный с 2016 года, охватывает:
жилые/нежилые помещения и здания;
объекты, находящиеся в недостроенном состоянии;
земельные участки.
Поскольку районные администрации имеют право самостоятельно определять объемы налоговых сборов на недвижимость, это привело к тому, что поборами облагается имущество со стоимостью уже от 1 млн руб., платить придется не только единичным обладателям престижных пентхаусов и особняков, но и обычным гражданам, кому «не повезло» иметь старенькую «трешку» или небольшой дом за городом.
В ряде регионов уже реально в 2016 году ставки налога на недвижимость подняли в 2-3 раза и заметьте не с олигархов, а с простых граждан. Это стало просто неподъемным для людей с низким и средним уровнем дохода. Особенно актуальна ситуация для социально незащищенных слоев населения – пенсионеров и инвалидов, получивших квартиры еще в советское время и сейчас проживающих на небольшие пенсии и пособия.
Подобная ситуация уже вызвала массу протестов, что заставило власти пообещать пересмотреть ставки. Однако уже полученные извещения по настоянию чиновников придется оплатить!
Схема расчета налога на недвижимость в 2020 году
Схема расчета суммы налога на недвижимость станет выглядеть следующим образом:
если кадастровая цена на недвижимую собственность не превышает 7 миллионов рублей, то налог будет рассчитан по коэффициенту в 0,1 процента;
при кадастровой стоимости недвижимой собственности от 7 до 20 миллионов рублей коэффициент возрастает до 0,15 процента.
Недвижимость, цена которой превышает сумму в триста миллионов рублей, считается объектом роскоши, и налог на роскошь исчисляется в размере двух процентов от кадастровой стоимости этой недвижимости.
Первые налоговые извещения, обязывающие к выплате налога на недвижимость по такой схеме, россияне получат в 2018 году. Нужно заметить, что намеренное занижение стоимости недвижимости не поможет избежать налоговых выплат. Данные будут проверяться в Росреестре, и при обнаружении нарушений налог будет взиматься в принудительном порядке.
Судя по всему, в Министерстве по налогам и сборам и Министерство промышленности, началась путаница, связанная с расчетами . Все дело в том, что многие официальные дилеры автомобильных марок начали использовать различные схемы для того, чтобы обойти новый закон на роскошь, предлагая к продаже роскошные автомашины дешевле порога в 3 млн. рублей.
Напомним, что , повышенный транспортный налог на автомобили взымается с транспортных средств, стоимость которых превышает 3 млн. рублей. В соответствии с этим Минпромторгом РФ был подготовлен полный список автомобилей попадающих под новое налогообложение транспортным налогом.
Для того чтобы не допустить снижение продаж новых роскошных автомобилей, многие автомобильные дилеры стали снижать стоимость своих автомобилей ниже порога в 3млн. рублей за счет удаления из комплектаций автомашин различных базовых опций. К примеру, многие продавцы новых машин стали убирать из оснащения транспортных средств сенсорные мультимедийные экраны, навигацию и другие стандартные опции.
Чтобы обеспечить справедливый расчет транспортного налога с учетом повышающих коэффициентов, согласно закону на роскошь, Министерство промышленности и торговли Российской Федерации выпустила приказ № 316 от 28 февраля 2014 года , который регулирует расчет налога на роскошь, путем двух формул. Данные формулы позволяют любому владельцу самостоятельно рассчитать размер повышенного транспортного налога.
Первая формула расчета налога на применяется для автомобилей, которые официально продаются на авторынке РФ. Вторая формула расчета необходима, в случае если автомобиль не представлен на рынке официально и был куплен за территории России.
По первой формуле расчет основан на официальных ценах различных комплектаций автомобилей. Отныне каждый автопроизводитель обязан 2 раза в год предоставлять исчерпывающий список автомобилей, с указанием цен на все продаваемые в России транспортные средства. На основании формулы, Минпромторг каждый год будет высчитывать среднюю стоимость . Те марки и модели, которые будут в среднем стоить дороже 3 млн. рублей будут вноситься в официальный список налога на роскошь. Стоит отметить, что производители обязаны предоставлять цены на автомобили не позднее 1 июля и 1 декабря, каждый год.
По второй формуле, когда рыночная цена на не известна, расчет будет производиться исходя из стоимости по международным каталогам и повышающим коэффициентам, в связи с удорожанием ТС связанного с уплатой и .
Как рассчитать налог на роскошь?
1 формула расчета налога на роскошь Министерства промышленности и торговли Российской Федерации:
С пр - средняя стоимость автомобиля за год (по данным предоставленным автопроизводителям в срок до 1 июля и 1 декабря)
2 формула расчета налога на роскошь Министерства промышленности и торговли Российской Федерации:
Данная формула применятся, в случае если производителем не были предоставлены официальные розничные цены на автомобиль в установленный срок и в случае отсутствия автомобиля в официальной продажи через дилерскую сеть автомобильной компании.
С к - Средняя стоимость автомобиля.
Pcr max - максимальная цена продажи автомобиля на территории РФ данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска по состоянию на 31 декабря налогового периода.
Pcr min - минимальная цена продажи автомобиля на территории РФ данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска по состоянию на 31 декабря налогового периода.
Q 1 - курс иностранной валюты, к рублю установленный ЦБ РФ на 1 января года выпуска автомашины.
Q 2 - курс иностранной валюты, к рублю установленный ЦБ РФ на 31 декабря года выпуска автомашины.
Для расчета принимаются средние цены на автомобили в международных каталогах "Audatex", "Dat", "Kelley Blue Book", "Mitchel", "Motor", "Canadien Black Book", "Schwacke". Также применяются повышающие коэффициенты Российских каталогов ФГУП "НАМИ" и "Прайс-Н" по состоянию на 31 декабря налогового периода. При этом как правило применяются коэффициенты равные: К с=1 и Кt =0.
В том числе в качестве дополнительной информации для расчета средней цены автомобиля, который официально не представлен на рынке РФ, могут применяться вышеуказанные зарубежные издания. В этом случае стоимость рассчитанная по вышеуказанной формуле умножается на коэффициент К с - коэффициент для приведения каталожной цены в рублевый эквивалент согласно валютному курсу. Плюс к этому прибавляется коэффициент "К " - который равен сумме утилизационного сбора, ввозимой таможенной пошлины, уплачиваемой за ввоз автомобиля на территории России.
Расчет стоимости автомобилей старше 5 лет будет производиться исходя из данных международных каталогов.
Как Налоговая инспекция будет рассчитывать налог на роскошь?
Для расчета налога на роскошь Федеральная налоговая служба России применяет соответствующие коэффициенты установленные законом о налоге на роскошь. Учитываются два фактора. Это возраст автомобиля и его рыночная стоимость.
Предлагаем ознакомиться с таблицей налога на роскошь.
Цена, млн. руб | Возраст, лет | Коэффициент |
От 3 до 5 | До 2 | 1,3 |
От 3 до 5 | От 2 до 3 | 1,1 |
От 5 до 10 | До 5 | 2 |
От 10 до 15 | До 10 | 3 |
От 15 и выше | До 20 | 3 |
Данные коэффициенты приведенные в таблице для необходимо умножить на базовую ставку транспортного налога того региона где официально зарегистрирован автомобиль и владелец транспортного средства.
Когда необходимо оплачивать налог на роскошь за 2014 год?
Согласно решению Министерства промышленности и торговли РФ и Федеральной налоговой службы, оплата налога на роскошь за 2014 год, должна производиться в следующем 2015 году. В течение года список , попадающий на налог на роскошь, может меняться из-за изменения цен. Окончательный список автомашин, которые попадают под налог на роскошь, будет составлен в конце 2014 года. Исходя из этого, Федеральная налоговая служба произведет выборку всех собственников, владеющими автомобилями, вошедшими в список транспортных средств попадающих под налог на роскошь. Далее будет рассчитан окончательный транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов.
В марте 2019 года, обновился список машин налога на роскошь. Постепенно увеличивается число автомобилей, подпадающих под повышенную оплату транспортного налога. Если в 2014 году когда впервые появился список, там было 187 машин, то сейчас в 2019 году эта цифра составила уже 1194 автомобиля. Тут сказывается еще тот фактор, что в списке отдельными пунктами указаны различные комплектации моделей, видимо чтобы было меньше вариантов для оспаривания в налоговой.
01 января 2014 года, появилось новое понятие – “налог на роскошь”, в виду изменений в налоговом кодексе, при расчете транспортного налога на автомобили ценой дороже 3 млн. рублей (п.2 ст. 362 НК РФ).
«Налог на роскошь» - это транспортный налог, увеличенный на коэффициент, зависящий от стоимости и года выпуска автомобиля. По факту, вы вынуждены платить за право пользоваться более дорогим автомобилем. Это больше элемент регуляции социальной напряженности, чем способ получения дохода государством, по причине малого количества таких автомобилей от общего числа.
Как формируется список машин?
Организацией уполномоченной за формирование списка машин за которые взимается повышенный транспортный налог, является Министерство Промышленности и торговли.
Минпромторг запрашивает у производителей или уполномоченных лиц информацию по маркам, моделям и базовым версиям легковых авто, рекомендованная розничная цена которых превышает 3 млн руб. Средняя стоимость рассчитывается исходя из рекомендованных розничных цен базовых версий по состоянию на 1 июля и 1 декабря. Предоставленные данные о цене базовых версий используются для расчета средней стоимости автомобилей.
Изменение курса доллара и рост цен на машины довел до смешного, так в 2019 году к “роскошным” автомобилям уже относятся: KIA K900, Mercedes-Benz E 200 Седан, Toyota Highlander, LC150, Nissan Murano.
Повышающие коэффициенты налога на роскошь
В зависимости от цены и года выпуска, все машины поделены на 4 категории. Для каждой категории предусмотрен свой повышающий коэффициент. В таблице представлены коэффициенты налога на роскошь.
Список автомобилей попадающих под повышенный налог, ежегодно предоставляет на своем сайте Минпромторг не позже 1-го марта текущего года налогооблажения. Если у вас возникли трудности или сомнения в выборе премиальной машины, то вы можете ознакомиться с услугой подбор автомобиля с пробегом в Москве .
Как рассчитать налог на роскошь?
Нужно кол-во лошадиных сил умножить на ставку транспортного налога и повышающий коэффициент.
Пример: Lexus LX570 (367 л.с.) 2018 г.в. владелец прописан в Москве. Налог оплачивается за 2019 г.
Расчет: Ставка по лошадиным силам 150 руб за 1 л.с. (мощность свыше 250 л.с.), Повышающий коэффициент 2 (т.к. с года выпуска прошло не более 5 лет, машина относится в списке к категории от 5 до 10 млн руб) получаем: 367 Х 150 Х 2 = 110 100 руб.
Мифы о налоге на роскошь
Занижение цены в договоре купли-продажи
Не важно по какой цене вы приобрели автомобиль, налоговая при начислении, будет ссылаться на список машин, сформированный Минпромторгом, если ваш авто есть в нем, то начислят повышенный транспортный налог.