С 01.01.17 г. налоговики окончательно утвердили новую форму отчетности по взносам на страхование. Документ введен в действие Приказом № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Здесь же содержится подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам и формата сдачи электронным способом. Как правильно заполнить новый РСВ? За какие периоды и в какие сроки представлять эту форму? Кто признается налогоплательщиками и обязан подать единый расчет даже при отсутствии деятельности, а кому разрешено не отчитываться? Обо всех нюансах – далее, скачать бланк расчета можно в конце статьи.
Актуальный бланк расчета страховых взносов в 2017 году разработан «с нуля» и предназначен для формирования страхователями данных об отчислениях на обязательное пенсионное, социальное (ВНиМ) и медицинское страхование. Появление нового отчета (КНД 1151111) обусловлено добавлением в НК главы 34, регламентирующей начисление и уплату страховых взносов (СВ). Значительная реформа законодательных норм частично возвращает работодателей к уже применявшемуся в 2000-х годах ЕСН.
По прошествии 8 лет (ЕСН был отменен в 2009 г.) контрольные органы посчитали целесообразным передать администрирование взносов в налоговую службу и утвердили глав. 34 НК. Здесь определено, что:
- К плательщикам СВ относятся все ИП и юрлица, осуществляющие выплаты физлицам на основании трудовых договоров и ГПД; а также частнопрактикующие лица (стат. 419 НК).
- Объектами для налогообложения СВ признаются выплаты физлицам по ГПД и ТД, по авторским договорам, а также на отчуждение различных прав (п. 1 стат. 420 НК).
- За расчетный период принят год (календарный), за отчетные – квартал, полугодие, 9 мес. (стат. 423 НК).
- Отчисления СВ, а также уплата производится страхователями самостоятельно по завершении каждого отчетного периода, перечисление задолженности выполняется с учетом уплаченных за предыдущие отчетные периоды сумм (п. 1 стат. 431 НК).
- Уплата СВ осуществляется не позднее 15-го числа (п. 3 стат. 431 НК).
- Учет СВ в рублях с копейками ведется налогоплательщиками по каждому физлицу в отдельности (п. 4, 5 стат. 431 НК).
- Единый расчет заполняется нарастающим итогом и представляется по итогам отчетных (расчетных) периодов не позднее 30-го числа (п. 7 стат. 431 НК).
- Орган подачи ЕРСВ – ИФНС по адресу нахождения юрлица (адресу проживания ИП). Что касается ОП, представление отчета (КНД 1151111) выполняется по месту учета в случае самостоятельных расчетов подразделения с персоналом.
Расчет по страховым взносам – состав формы
Типовой единый расчет по страховым взносам в 2017 году включает в себя титульный лист и множество разделов. По той причине, что в форме объединили сводные данные по различным видам страхования, документ очень объемный и состоит из 3 основных разделов. При этом формировать все листы подряд не нужно, а разд. 2 и вовсе предназначается только для глав КФХ. По остальным разделам также заполняются те страницы, для которых есть сведения. В любом случае (даже при «нулевой» деятельности) требуется представить – титульник, разд. 1, подразд. 1.1, 1.2 из приложения 1 к разд. 1, прил. 2 к разд. 1, разд. 3.
Новый расчет по страховым взносам включает в себя:
- Титульный лист – здесь страхователь вносит свои регистрационные данные (ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД2, орган ИФНС, контактные данные), а также приводит информацию о реорганизации и отчетном периоде.
- Сведения о физлице – этот лист предназначен для заполнения теми физлицами, которые не зарегистрированы как ИП и не указали код ИНН.
- Разд. 1 – самый обширный раздел ЕРСВ предназначен для внесения сводных данных по всем видам СВ. Заполнение производится по каждой разновидности взносов с кодами КБК, ОКТМО, совокупными суммами за весь расчетный период и последние 3 месяца в том числе.
- Прил. 1 к разд. 1 – здесь указываются СВ в части ОПС и ОМС. При этом подразд. 1.1, 1.2 формируются в обязательном порядке всеми страхователями, а подразд. 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 – только если работодатель производил определенные виды выплат.
- Прил. 2 к разд. 1 – здесь приводятся СВ в части ВНиМ. При этом работодатель поясняет, какие виды пособий выдавались работникам, каким образом – напрямую или через ФСС (при участии региона в пилотном проекте), указывается количество застрахованных физлиц и суммы страховой базы, взносов, а также возмещенные из Соцстраха средства.
- Прил. 3 к разд. 1 – здесь указываются расходы по ВНиМ и в соответствии с законодательством РФ общими суммами и по видам случаев. Для справки указываются те пособия, которые уже начислены, но еще не выданы физлицам.
- Прил. 4 к разд. 1 – здесь приводятся выплаты различным категориям физлиц, производимые за счет федеральных средств. К примеру, это выплаты чернобыльцам, пострадавшим на ПО «Маяк», на Семипалатинском полигоне и в иных радиоактивных территориях.
- Прил. 5 к разд. 1 – этот лист формируется только ИТ-организации в части обоснованности применения пониженных тарифных ставок по СВ (подп. 3 п. 1 стат. 427 НК).
- Прил. 6 к разд. 1 – этот лист формируется только фирмами на УСН, занятыми в сфере строительства, производства и различных услуг в части использования обоснованности пониженных ставок (подп. 5 п. 1 стат. 427 НК).
- Прил. 7 к разд. 1 – для аналогичных целей этот лист формируется только НКО-упрощенцами, занятыми в образовательной, научной, социальной и других сферах (подп. 7 п. 1 стат. 427 НК).
- Прил. 8 к разд. 1 – лист формируется только ИП на ПСН (подп. 9 п. 1 стат. 427 НК) для обоснованности использования сниженных ставок на СВ.
- Прил. 9 к разд. 1 – лист формируется по выплатам иностранным физлицам и временно пребывающим в России.
- Прил. 10 к разд. 1 – лист заполняется по выплатам студентам-очникам за труд в специальных студотрядах (подп. 1 п. 3 стат. 422 НК).
- Разд. 2 – этот раздел нового ЕРСВ предназначен для формирования сведений по СВ главами КФХ.
- Прил. 1 к разд. 2 – здесь производится расчет сумм платежей.
- Разд. 3 – здесь приводятся личные сведения по всем застрахованным физлицам. При этом подразд. 3.2.1 обязателен к формированию всеми налогоплательщиками, а 3.2.2 – только уплачивающими сборы по доптарифам в части отдельных выплат.
Обратите внимание! В расчете по страховым взносам (КНД 1151111) не указываются суммы по «травматизму», которые остались в ведении Соцстраха: сдача отчетности 4-ФСС (на новом бланке) и уплата сборов производится в территориальное подразделение ФСС.
Как заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году
Заполнение единого бланка расчета по страховым взносам выполняется согласно требованиям Приказа № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Регламент должны соблюдать все страхователи независимо от правовой формы и сферы деятельности. Инструкция по заполнению содержит правила внесения данных в титульный лист, разделы, подразделы и приложения. Отдельно приведены коды:
- По вариантам представления отчета (Приложение 1 к Порядку) – 01 – для бумажного документа, отправленного через почту; 02 – для представленного лично бумажного бланка, 04 – для формы, поданной через ЭЦП; 09 (10) – при использовании штрих-кодов.
- По формам реорганизации или ликвидации компании (Приложение 2) – от 1 – для преобразования и 2 – для слияния до 0 – для ликвидации.
- По периодам (Приложение 3) – код расчетного периода, то есть года – 34, код квартала – 21, полугодия – 31, 9 мес. – 33. Специальная кодировка разработана для страхователей, прошедших реорганизацию или ликвидацию.
- По тарифам (Приложение 5) – код тарифа плательщика различается по применяемой системе налогообложения и видам деятельности. К примеру, для компании на ОСНО и общем тарифе СВ – 01, для компании на УСН и общем тарифе СВ – 02, для вмененщиков – 03 и т.д.
- По месту представления формы (Приложение 4) – кодировка различается в зависимости от того, кто именно подает отчет. К примеру, если отчитывается российское предприятие – 214, ее правопреемник – 217, ОП российской организации – 222, ИП – 120 и т.д.
- По видам удостоверяющих документов (Приложение 6) – кодировка разработана по основным видам удостоверяющей документации. Для паспорта российского гражданина – 21, военного билета – 07, свидетельства о рождении физлица – 03, паспорта иностранца – 10 и т.д.
- По субъектам РФ (Приложение 7) – каждому субъекту (прочим населенным пунктам) РФ соответствует своя кодировка. Москва – 77, Московская обл. – 50, Ростовская обл. – 61, Омская обл. – 55 и т.д.
- По категориям застрахованных физлиц (Приложение 8) – этот код категории приводится по стр. 200 подразд. 3.2.1. К примеру, для обычных сотрудников нужно указывать НР.
Алгоритм заполнения расчета по страховым взносам в 2017 году
Мало знать, как заполнить новый расчет, нужно еще и помнить о соотношениях показателей как внутри ЕРСВ, так и по сравнению с отчетностью в ФСС по травматизму и в ИФНС по выплатам физлицам (6-НДФЛ). При подсчете общих сумм СВ по ОПС в разд. 1 строка 030 должна отражать данные за весь период, а строки 031-033 – по последним трем месяцам; строка 040 и строка 020 отведены для заполнения соответствующих КБК. Строка 070 расчета формируется только страхователями на доптарифе по ОПС, а строка 090 – работодателями, уплачивающими СВ на допобеспечение.
Регламент составления формы расчет по СВ:
- Первым заполняется титульник – данные берутся из регистрационных налоговых свидетельств, поле, отведенное под количество страниц, пока оставляем пустым.
- Далее выполняется заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам – сюда необходимо включить персонифицированную информацию по всем числящимся в отчетном периоде застрахованным лицам. Это и те, кто по различным причинам не получает вознаграждение, но остается в штате работодателя. К примеру, декретницы; лица по уходу за детьми, сотрудники в отпуске без содержания и т.д.
- Затем заполняются подразд. 1.1 и 1.2 к разд. 1 – то есть, взносы по ОПС и ОМС. Помните, что данные должны совпадать с внесенными в разд. 3.
- Для отражения взносов по ВНиМ формируется приложение 2 к разд. 1 – здесь указываются начисления, а также имевшие место расходы на страхование и возмещенные Соцстрахом суммы. Если в периоде были пособия, дополнительно заполняется приложение 3 и стр. 070 прил. 2. Если нет, прил. 3 формировать не требуется.
- В самом конце выполняется разноска сводных сумм в разд. 1 – здесь приводятся код ОКТМО, КБК взносов и начисления всего за период и в том числе за 3 последних месяца.
- В заключение заполненные страницы нумеруются методом хронологии, полученное число проставляется на титульнике, руководитель страхователя заверяет ЕРСВ личной подписью и печатью.
Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017
Далее приведен пример составления ЕРСВ за 9 мес. 2017 г. Формат отправки зависит от численности персонала страхователя. Работодатели, имеющие в штате более 25 чел., обязаны отчитываться только в электронном виде (п. 10 стат. 431 НК), прочие – могут подать расчет и «на бумаге». Если обязанность по сдаче выполняется представителем страхователя, понадобится оформление нотариальной доверенности.
При отправке отчета предварительно необходимо сделать проверку указанной информации, поскольку при наличии ошибок или неточностей ЕРСВ не будет принят и придет отрицательный протокол. Одновременно плательщик может получить из ИФНС требование о даче пояснений в части использования пониженных тарифов или отражения необлагаемых сумм. К примеру, код ошибки 0400500003 означает несовпадение в расчете персональных сведений на физлиц с базой данных налоговой службы. Представление неверных ИНН, СНИЛС или ФИО на сотрудников влечет отказ в приемке отчетности. Чтобы расчет все-таки приняли, следует исправить информацию и отправить документ заново.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Ежеквартально все компании, а также предприниматели, выплачивающие зарплату сотрудникам, обязаны сдавать утвержденный по форме РСВ-1 расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в Пенсионный фонд России.
Со следующего года в связи с передачей полномочий по приему расчетов по взносам, представляемых их плательщиками перейдет к ФНС изменятся и форма расчета. А до конца 2016 года все еще будет приниматься отчетность РСВ-1.
Измененные сроки сдачи расчета РСВ-1 с 2016 года
В таблице ниже зафиксированы крайние даты представления отчета в этом году в зависимости от способа его передачи в фонд за прошедший квартал.
В связи с тем, что 15 мая и 20 ноября приходится на воскресенье, а 20 августа – на субботу, день сдачи отчетности передвигается на рабочий день после выходных, выпадающих на даты сдачи отчетности – 16 мая и 21 ноября, а также 22 августа.
Внимание! Если сотрудников больше, чем 25 человек, то отчетность подается исключительно в электронном формате.
Особенности заполнения единой расчетной формы РСВ-1
Уже более года РСВ-1 выполняется по единой форме, включающей:
- суммы взносов на пенсионное обеспечение;
- суммы взносов обязательные для начисления в ОМС;
- персональные расчеты по отдельно взятому сотруднику взносов в ПФ.
Основное преимущество введенной новой расчетной формы РСВ-1 в существенном сокращении объема подаваемой расчета, значительное снижение трудоемкости его составления по сравнению с применяемым ранее алгоритмом сдачи расчетов, уменьшение количества допускаемых ошибок.
Особенности обновленного отчета РСВ-1
Целый ряд особенностей единой формы позволяет обобщить ней текущие начисления и расчеты по взносам и корректно отразить задолженность за все предшествующие периоды:
- теперь взносы осуществляются единым поручением без распределения плательщиком на части;
- раздел 4 полностью отведен для фиксации перерасчетов по любым основаниям, выполненным за период, начиная с 2010 года;
- появился раздел 2.4, предусматривающий расчет страховых сумм в соответствии с применением специальных ставок;
- в персональных данных опускается информация о перечисленных взносах.
Внимание! Любые корректировки сведений, подаваемых за предшествующие отчетному периоды должны подаваться по бланкам, действительным на момент составления первичной отчетности и сопровождаться шестым разделом.
Кому какие разделы следует заполнять
Представим краткий перечень организаций, заполняющих те или иные страницы обновленного формата РСВ-1 в таблице ниже.
раздел | для каких организаций | особенности |
титульный лист | ||
1 | ||
2.1 | отдельному тарифу– отельный лист расчета | |
2.2, 2.3 и 2.4 | для плательщиков взносов по дополнительным ставкам | при применении доп. тарифов |
2.5.1 | любые плательщики взносов | наличие выплат физлицам |
2.5.2 | подающие исправленные формы | |
3 | компании, для которых законом № 212-ФЗ предусмотрено применение пониженных тарифных ставок | тариф пониженный |
4 | при изменении представленной по прошлым периодам информации | на сумму разницы в отчетах |
5 | оплачивающие труд студентов-очников, являющихся участниками студотрядов | |
6 | для всех, у кого есть работники |
Некоторые тонкости оформления титула формы
Остановимся на особенностях, присущих именно РСВ-1 отчету.
Особенность #1 . При подаче исправлений нужно проставить код причины их подачи, представленные в таблице ниже.
При изменении расчета с причинами по первым двум кодам одновременно необходимо представить раздел 6 по следующим правилам:
- когда срок сдачи расчета не прошел, то сведениям присваивается тип «исходные»;
- когда срок представления расчета прошел, то представляются данные персучета «корректирующие» либо «отменяющие».
Особенность #2. Если отчет сдается последний раз по причине прекращения деятельности, то в отведенной ячейке ставится буква «Л», иначе – прочерк.
Особенность #3. ОКВЭД проставляется по актуальному классификатору видов деятельности.
Особенность #4. Количество лиц, отраженных в ячейке,должно быть равно числу сведений из 6-го раздела и итогу графы 4 подраздела 2.5.1 за конкретный квартал.
Расчет по форме РСВ-1 в ПФР: Порядок действий
- Раздел 6 – на всем, кому в отчетном периоде производились начисления.
- Раздел 2.5 – сведения по подаваемым пачкам по персучету.
- Титульный лист.
- Раздел 2, прочие разделы, предусматривающих использование дополнительных или пониженных тарифов.
- Первый раздел – это сводный расчет, составляемый в последний момент исходя из информации, раскрытой в остальных листах расчета.
Разберем пример оформления раздела 2 бланка РСВ-1.
Пример #1
За первые три месяца этого года семи трудящимся было начислено 618 тыс. руб.Из них:
- по временной нетрудоспособности – 32 тыс. руб.
Начисления с апреля по июнь 2016 года:
- за апрель – 207 000 руб., из них по больничному листу – 8 200 руб., количество получивших заработок – 7 человек;
- за май – 192 000 руб. – количество сотрудников – 6;
- за июнь – 213 000 руб. начислено 7 сотрудникам.
Взносы ни у кого не превысили предельный для их начисления размер.
Как заполнить раздел 2.1. показано в таблице ниже. Наименование строк и столбцов сокращено, строки без показателей пропущены.
отражаемый показатель | строка | Всего с начала 2016 года | за 2 квартал | ||
апрель | май | ||||
Сумма начислений физлицам | 200 | 1230000,00 | 207000,00 | 192000,00 | 213000,00 |
Не облагаемые взносами суммы | 201 | 40200,00 | 8200,00 | – | – |
Облагаемая взносами сумма | 204 | 1189800,00 | 198800,00 | 192000,00 | 213000,00 |
Взносы к уплате | 205 | 261756,00 | 43736,00 | 42240,00 | 46860,00 |
Количество работающих, которым начислены страховые взносы | 207 | 7 | 7 | 6 | 7 |
на медицинское страхование |
|||||
Сумма начислений физ.лицам | 210 | 1230000,00 | 207000,00 | 192000,00 | 213000,00 |
Не облагаемые взносами суммы | 211 | 40200,00 | 8200,00 | – | – |
Облагаемая взносами сумма | 214 | 1189800,00 | 198800,00 | 192000,00 | 213000,00 |
Причитается взносов | 215 | 60679,80 | 10138,80 | 9792,00 | 10863,00 |
При этом расчет значений строки 204 выполняется по формуле:
∑стр.204 = ∑стр.200 – ∑стр.201
А расчет взносов производится исходя из налогооблагаемой суммы и действующей их ставки. В нашем случае это обычная ставка:
∑стр.205 = ∑стр.204 х 22%
Взносы по другим тарифам рассчитываются аналогично.
Следующий этап расчета
На основании расчетов, произведенных в разделах 2, 3, а также данных о входящем сальдо по взносам на 1 января 2016 и перечисленных с апреля по июнь взносах заполняется 1-й раздел РСВ-1.
Пример #2
Воспользуемся исходными сведениями из Примера #1 и информацией о перечисленных с начала года суммах в ПФР и ФОМС:
- На 1 января этого года числится переплата по взносам в ПФР на сумму 120 руб., и долг в пользу ОМС на сумму 50 руб.
- С января по март этого года было перечислено 86 920 руб. в ПФР и 20150 руб. – в ФФОМС.
- В течение второго квартала 2016 года перечисления взносов составили:
- в апреле – 42 000 руб. в ПФ и 9 736 руб. – на ОМС;
- в мае – 43 736 руб. в ПФ и 10 138,80 – на ОМС;
- в июне – 42 240 руб. в ПФ и 9 792 руб. – на ОМС.
Покажем заполнение граф 1, 2, 3 и 8 в таблице ниже. При этом для удобства наименования строк и граф будут даны более емко.
расчетный показатель | строка | Взносы в ПФР с 2014 г. | Взносы в ФФОМС с 2014 г. |
|
гр. 1 | гр. 2 | гр. 3 | гр. 8 | |
Входящее сальдо… взносов на 01.01.2016 | 100 | – 120 | 50 | |
Всего начислено взносов за 2016 г. (∑строки 114 и начисленных за январь-март взносов) | 110 | 261756,00 | 60679,80 | |
из них за 2 квартал | апрель | 111 | 43736,00 | 10138,80 |
май | 112 | 42240,00 | 9792,00 | |
июнь | 113 | 46860,00 | 10863,00 | |
Всего причитается взносов за 3 квартальных месяца(∑строк 111,112,113) | 114 | 132836,00 | 30793,80 | |
Всего к уплате (∑строк 100,110,120) | 130 | 261636,00 | 60729,80 | |
Всего оплачено взносов в 2016 году (∑строки 144 и уплаченных за январь-март взносов) | 140 | 214896,00 | 49816,80 | |
из нихза 2 квартал | апрель | 141 | 42000,00 | 9736,00 |
май | 142 | 43736,00 | 10138,80 | |
июнь | 143 | 42240,00 | 9792,00 | |
Всего перечислено во 2 квартале 2016 г. (∑строк 141,142,143) | 144 | 127976,00 | 29666,80 | |
Исходящее сальдо расчетов с ПФ… на 30.06.2016 (разница строк 130 и 140) | 150 | 46740,00 | 10913,00 |
В сальдо начальных и конечных с минусом обозначена переплата взносов, с плюсом – долг по ним. Сальдо в строке 100 расчета неизменно на протяжении всех четырех отчетов за весь текущий год.
Ответы на актуальные вопросы оформления РСВ-1
Вопрос №1. Как правильно заполнить ячейку титульного листа с показателем среднесписочной численности и для чего он нужен?
Ответ. Среднесписочная численность рассчитывается согласно правилам, утвержденным органами статистики. Этот показатель нужен для определения возможности применения пониженных тарифов, а также обязанности сдавать отчет в том или ином виде: на бумаге или с помощью электронных средств.
При расчете среднесписочной численности необходимо учесть все категории трудящихся, которым делались начисления:
- работающих по трудовым договорам, включая внешних совместителей;
- лиц, выполняющих работы в рамках заключенного гражданско-правового договора.
Вопрос №2. Нужно ли представляемый на бумаге расчет заверять фирменной печатью?
Ответ. Начиная с 4 июня 2015 года данную форму заверять печатью нужно только при ее наличии у предприятия, что отражается в его учредительных документах.
Вопрос №3. На что обратить внимание при заполнении 4-го раздела единого расчета?
Ответ. Он оформляется в случае наличия любых вносимых исправлений за любой период.
- Все суммы корректировок, представляют собой либо суммы к доначислению, либо к уменьшению, т.е.разницу между показателем расчета, сданного с ошибкой и действительными показателями.
- Корректируются при изменении налогооблагаемой базы и взносы, предназначенные к уплате непосредственно в пенсионный фонд и взносы для ФОМС.
- В раздел 1 переносятся только итоговые показатели из данного раздела.
- Суммы разниц показываются за каждый скорректированный месяц и по каждому коду основания для проведения исправления:
- 1 – основание – камеральная проверка;
- 2 – выездная проверка;
- 3 – самостоятельное исправление допущенных ошибок;
- 4 – корректировка базы для начисления взносов при отсутствии ошибок, но при изменении обстоятельств по прошествии отчетного периода, например, возврат сумм отпускных при увольнении, выданных бывшему работнику авансом.
Вопрос №4. Нужно ли подавать измененные сведения на работников при заполнении 4-го раздела?
Ответ. Если в расчете указанный раздел и соответствующие ему строки из первого раздела заполнены, то необходимо также сдать скорректированные сведения по сотрудникам при исправлении отчета:
- с 2014 года подается раздел 6 с пометкой типа подаваемых данных “корректирующий” или “отменяющий”;
- при исправлении отчетов за годы с 2010 по 2013 нужно подавать исправленные сведения на трудящихся по действующим на тот момент бланкам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4.
Кроме того, при изменении сведений предыдущих периодов заполняется подраздел 2.5.2 текущего единого расчета.
Вопрос №5. Чем руководствоваться при заполнении кода застрахованных лиц в шестом разделе?
Ответ. Код берется из классификатора параметров, которые предназначены для заполнения персональной информации о суммах начисленного заработка и исчисленных с них взносов. Он находится в Приложении 2 к утвержденномубланку РСВ-1.
Вопрос №6. Как карается занижение налогооблагаемой базы и рассчитанных с нее взносов?
Ответ. При заниженной сумме взносов, когда срок их перечисления уже истек, организации грозит штраф в размере 20% от суммы недополученных фондом взносов.
Вопрос №7. Возможно ли избежать штрафа при обнаружении ошибки, повлекшую к занижению суммы взносов, причитающейся за прошедшие периоды, срок уплаты по которым уже прошел?
Ответ. Да, возможно. Когда предприятие обнаружит занижение базы до того, как ее обнаружат в Пенсионном фонде и самостоятельно исправит отчет. До его отправки необходимо перечислить сумму обнаруженной недоимки и пени за весь период до момента погашения просроченного платежа.
Если же вы хотите самостоятельно разобраться в заполнении РСВ-1, то читайте статью ниже.
Кроме отчетности в ПФР изменилась и отчетность в ФСС. Порядок заполнения новой формы 4-ФСС можно найти по , там же можно скачать саму форму и образец ее заполнения.
Что НЕ изменилось в отчетности РСВ-1?
По-прежнему, срок подачи РСВ-1 – до 15 числа второго месяца за отчетным периодом.
Как и раньше, организации, средняя численность персонала которых менее 50 человек, могут подать РСВ-1 в письменном виде, все остальные сдают в электронном виде через оператора электронного документооборота.
Подавать отчет нужно в отделение ПФР, в котором страхователь стоит на учете.
Что изменилось?
Подробно все нововведения в отчетности в Пенсионный фонд рассмотрены в . Самое главное из них – это то, что больше не нужно заполнять формы СЗВ-6-4, АДВ-6-2 и АДВ-6-5. Эти три формы с успехом заменяет один шестой раздел новой формы РСВ-1, о заполнении которого мы поговорим ниже.
Сама форма расчета страховых взносов РСВ-1 очень изменилась, все изменения этого отчета некоторые ее изменения рассмотрены .
Для наглядности заполним РСВ-1 за 6 месяцев 2014 года, на примере этого рассмотрим, что именно поменялось, и как отразить данные о начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС и ОМС, а также сведения персонифицированного учета в новой форме.
Образец заполнения формы РСВ-1
Все показатели рассчитываются нарастающим итогом с начала года, то есть за полугодие отчетного года. В РСВ-1 нужно внести данные за первые 6 месяцев этого года (январь-июнь включительно).
Обязательными к заполнению являются титульный лист, разделы 1, 2 и 6.
Третий раздел заполняется при применении страхователем пониженных тарифов страховых взносов (изменение 2014: больше не нужно отражать данные по работникам-инвалидам, теперь на них нужно заполнять раздел 2.1 с указанием кода тарифа 03).
В четвертом разделе отражаются данные о доначисленных страховых взносах, если таковые были. Раздел заполняется, если были внесены какие-то данные в поле 120 Раздела 1.
Пятый раздел оформляется, если в отчетном периоде были выплаты обучающимся в профессиональных и высших учебных заведениях за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах.
Титульный лист:
Номер корректировки зависит от того, в первый раз сдается отчет или корректируется. При первичной подаче пишется «0», при корректировках указывается № корректировки «1», «2» и т.д.
Отчетный период – для полугодия «6».
Календарный год – «201_».
Тип корректировки – новое поле в РСВ-1, в старой форме этого не было. Поле заполняется, если подается уточненный расчет. Ставится «1» при уточнении показателей по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, «2» при изменении сумм начисленных страховых взносов на ОПС, «3» при изменении показателей, касающихся взносов на ОМС.
Прекращение деятельности – заполняется, если ликвидируется организация или закрывается ИП (ставится «Л»).
Количество застрахованных лиц – число работников, с зарплаты которых начисляются и уплачиваются взносы. Это число должно быть равно количеству заполненных разделов 6.
Указывается среднесписочная численность, рассчитанная установленным законом способом.
Раздел «достоверность подтверждаю» заполняется в зависимости от того лично или через представителя подается РСВ-1 в ПФР.
В целом, титульный лист стал проще, убрали поля для указания адреса, ОГРН, ОКАТО. Новый код ОКТМО тоже нигде указывать не нужно.
Подраздел 2.1
Отражаются данные по выплатам работников и начисленным с этих выплат страховым взносам на ОПС и ОМС.
Строк в разделе пенсионного страхования стало меньше в связи с изменениями в начислении взносов на ОПС, больше нет необходимости делить работников по возрастам, а начисленных взносы – на накопительную и страховую часть. Взносы отражаются одной суммой.
Раздел медицинского страхования не изменился.
В графе 3 указываются показатели, рассчитанные с начала расчетного периода, при заполнении РСВ-1 за полугодие 201_ – за первые 6 месяцев.
В графах 4,5,6 – показатели за последние три месяца: апрель, май, июнь.
Подазделы 2.2 и 2.3
Отражаются данные о , применяемых в отношении лиц, работающих на вредных и опасных работах (6 и 4% для 2014 года) (ч.1 и ч.2 ст.58.3 закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).
В обоих разделах убрана одна строка, в которой отражались расходы, принимаемые к вычету согласно ч.7ст.8 ФЗ от 24.07.2009 №212-ФЗ (по авторским и другим аналогичным договорам).
В остальном заполнение разделов не изменилось, аналогично в графе 3 отражаются данные за полугодие, в графах 4-6 – за последние три месяца: апрель, май, июнь.
Подраздел 2.4
Заполняется по дополнительным взносам (ч.2.1 ст.58.3 закона от 24.07.2009 №212-ФЗ) на основании проведенной или аттестации.
Если по результатам спецоценки установлен допустимый или оптимальный класс, то раздел заполнять не нужно, так как дополнительный тариф будет равен 0.
Если на предприятии трудятся работники из списка, отраженного в пп.1п.1ст.27 закона от 17.12.2001 №173-ФЗ, то в поле «код основания» ставится «1», если из списка, отраженного в п..2-18 п.1 ст.27 этого же закона, то в поле ставится «2». Если же в организации трудятся работники из обоих категорий, то нужно заполнить два подраздела 2.4 в отношении каждой категории.
Крестиком нужно отметить, на основании чего вносятся данные в этот подраздел (спецоценка, аттестация).
Далее заполняются данные в зависимости от установленного класса условий труда: указывается сумма выплат в отношении работников, в отношении которых по результатам спецоцеки или аттестации установлен соответствующий класс условий труда; выплаты, с которых не рассчитываются взносы; база для начисления; сама сумма взносов по дополнительному тарифу и количество работников.
В конце статьи можно скачать образец заполнения РСВ-1 за 6 месяцев 201_ года, в котором данный подраздел заполнен в отношении одного работника, для которого по результатам проведенной аттестации рабочих мест установлен класс условий труда 3.1.
Внимание! В форме РСВ-1 нигде не отражаются данные о проведенной спецоценке или аттестации, но если вы заполнили подраздел 2.4, то будьте готовы к тому, что проверяющие органы могут потребовать от организации эти данные.
Раздел 1
Отражаются данные по начисленным и уплаченным страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование. Раздел достаточно прост для заполнения и понятен, подробное его заполнение рассматривать не будем. Будут вопросы – спрашивайте, постараемся ответить.
Раздел 6
Новый раздел, содержащий сведения персонифицированного учета по каждому работнику, который получал выплаты в отчетном периоде. Если выплат работнику не было, то и заполнять шестой раздел на него не нужно.
Именно этот раздел заменил три формы, заполняемые ранее: СЗВ-6-4, АДВ-6-5 и АДВ-6-2.
6.1
Фамилия, имя, отчество работника в именительном падеже, его номер СНИЛС.
Заполненные сведения о работниках группируются в пачки количеством не более 200. Описи составлять не нужно, в новой форме РСВ-1 их заменяет подраздел 2.5.
6.2
При оформлении формы РСВ-1 за полугодие, указывается отчетный период «6», год «201_».
6.3
Указывается один из трех видов корректировки: «исходная» – при первичной подаче, «корректирующая» – при внесении изменений, «отменяющая» – при необходимости отмены раннее поданных сведений.
Отчетный период и год указывается только для типов корректировки «корректирующая» и «отменяющая».
6.4
Указываются выплаты работникам в зависимости от категории застрахованного лица – с начала 201_ года и за последние три месяца (апрель, май, июнь).
В графе 7 отражаются выплаты сверх установленной предельной базы для начисления взносов (624000 руб. в 201_ году).
6.5
Сумма начисленных взносов на ОПС с выплат данного работника, не превышающих предельную базу.
6.6
Заполняется при корректировке данных за последние три месяца отчетного периода, при этом заполняется отдельно корректирующий или отменяющий раздел 6.
При корректировке данных за 2010-2013 года заполняются графы 4,5; за 201_ год – графа 3.
6.7
Данный подраздел формы РСВ-1 оформляется в отношении работников, к которым по результатам спецоценки или аттестации применяются дополнительные тарифы взносов.
6.8
Период, в течение которого работник трудился в последние три месяца (апрель, май, июнь).
Образец заполнения раздела 6 бланка РСВ-1 можно скачать ниже.
Подраздел 2.5
Сведения по сформированным пачкам разделов 6.
В подразделе 2.5.1 приводится перечень сформированных пачек с типом корректировки «исходная».
В подразделе 2.5.2 приводится перечень пачек с типом корректировки «корректирующая» и «отменяющая».
Посмотреть пример заполнения этого подраздела можно также в образце РСВ-1, скачать который можно ниже.
Что такое РСВ-1 в ПФР, как выглядит образец такого бланка в 2019 году, а также каких правил стоит придерживаться при формировании отчетности в уполномоченные структуры – это информация, которая пригодится организациям и ИП, что являются плательщиками страховых взносов.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Вы искали порядок заполнения для чайников, но все представленные образцы написаны запутанно, а в нормативной документации не все ясно?
Тогда давайте проанализируем, как, что, когда и почему стоит писать в разделах документа. Разберемся, какие сроки предусмотрены для представления отчетности.
Основные моменты
В каких случаях стоит подготовить бланк РСВ-1 и кому предстоит задача разобраться в нюансах формирования отчетности в ПФР? Обратимся к нормативной базе, которая в текущем году претерпела изменения.
Определение
Кто сдает отчет?
Плательщиками страховых взносов (а значит, лицами, что должны представлять в уполномоченные структуры отчетность) являются:
Законные основания
Федеральными властями утверждено новую форму бланка РСВ-1. Отражены нововведения в Методические рекомендации по проверке отчета разработано и утверждено документом
Причиной того, что бланк изменен, послужила перемена особенностей расчета и указания сведений по перечислениям взносов на пенсии, а также вступление в силу , где отражены дополнительные дифференцированные тарифы.
Порядок предоставления отчетности в ПФР отражен в .
В 2019 году утвержден новый бланк. Изменения коснулись не только порядка подачи отчета, но и заполнения отдельных разделов. Для того чтобы избежать ошибок, разберемся, что и как нужно вписывать в РСВ-1.
Титульный лист
В титульном листе содержатся такие данные:
- корректировочный номер. 000 – показатель первичного документа. Стоит ставить 001, 002 и т. д. если документ сдается уточненная декларация.
- укажите код причины повторной подачи отчета:
- поставьте период, за который подается бланк:
- впишите календарный год, в котором сдается документ.
- следующее поле стоит заполнять только в том случае, если фирма прекращает вести деятельность, о чем говорится в ст. 15 закона № 212-ФЗ. Ставится «Л».
- название предприятия, ФИО ИП, физлица.
- ИНН и КПП, которые отражены в свидетельстве о регистрации компании.
- ОКВЕД.
- контактная информация.
- показатель численности лиц, что застрахованы и среднесписочное количество сотрудников.
- отразите, сколько страниц заполнено.
- далее подтвердите достоверность. Если документ составляет руководитель организации, то ставится 1, представитель, который имеет полномочия действовать от имени компании – 2, правопреемник – 3.
- ФИО лица, что подтверждает достоверность.
- подпишите бланк и поставьте дату.
Раздел 1
На этой странице отражаются данные о начислениях и уплате страховых сумм, а также долга на конец отчетного периода и начало календарного года.
Вам необходимо отдельно выделить взносы на пенсионное страхование, что начислены за несколько лет (к примеру, за 2010-2013 г.), разделяя их в 4 и 5 графу – для страховой и накопительной части.
Начисления с 2019 года будут вписаны в 3 графе. Взносы на медстрахование и по дополнительным тарифам вписываются в графы 6-8.
С начала 2019 года внесено изменения в правила расчета пенсионных взносов. Их не потребуется разделить на накопительные и страховые. Распределяют их представители ПФР.
Сведения за 2010 – 2013 гг. будут отражены в строке:
Раздел 2
В этом листе стоит указать начисленные вознаграждения и страховые взносы. Состоит из таких разделов:
Если начисление производилось неоднократно, то раздел необходимо заполнить то количество страниц, что будет соответствовать количеству тарифов. В подразделе 2.1 не должно быть разделения сумм пенсионного страхования с учетом возраста работников.
Видео: новая платежка на страховые взносы в ПФР
Плательщик должны отражать коды в соответствии с действующей таблицей. К примеру, в 2019 код тарифа в РСВ-1 для УСН– 52, а для вмененщиков – 53 и т. д.
Разделы 2.2 и 2.3 заполняются по тарифу 6 и 9%. Ставку определяют с учетом таких показателей:
- является ли работа опасной;
- каковы результаты проведенного оценивания условия работы;
- какие результаты аттестации рабочих мест, что осуществлялась до начала 2019 года.
Так как нет установленных лимитов по взносам на медицинское страхование, то такие средства перечисляются с любой прибыли. В разделе 2.1 нет сейчас строки, которая рассчитана на отражение превышающих сумм.
В данном подразделе содержится 2 блока: для обязательного пенсионного и медицинского страхования. В первом блоке отражают:
Во втором блоке стоит вписать сведения по тем же правилам. Подраздел 2.2, 2.3 заполняется такими компаниями:
- которые не осуществляли специальное оценивание условия труда;
- которые проводили такое оценивание (заполняют графы только в отношении тех лиц, что работают в тяжелых условиях);
- которые прошли аттестацию, но условия работы являются оптимальными.
В подразделе 2.4 отражают суммы по третьему и четвертому классу условий труда.
В том случае, когда сотрудники заняты в нескольких видах деятельности, что относится к категории вредной, тогда стоит заполнять и несколько бланков подраздела ().
Чтобы отделить вид деятельности, сверху пишут код основания. Основание заполнения отражается таким значком: «X». Выбрать стоит из таки пунктов:
- по результату специального оценивания и аттестации рабочих мест;
- по результату аттестации;
- по результату специального оценивания.
Раздел 3
Этот раздел стоит заполнить тем компаниям, что имеют права на использование пониженного тарифа. Содержатся такие подразделы:
Раздел 4
Заполнять такой раздел необходимо в таких случаях:
- если представителями ПФР было проведено проверку страхователей и по итогам было:
- Доначислено суммы за прошлые периоды.
- Отражено такие доначисления в актах по итогам проверок.
- В отчетном периоде начало действовать решение о доначислении.
- если страхователями было выявлено занижение сумм по страховке в предшествующем отчетном периоде. К примеру, при расчете за третий квартал 2019 года плательщик исправит ошибки при доначислении сумм за 2-й квартал.
Если обнаружено ошибку или переплаченную сумму взноса за предыдущий год, то этот раздел не нужно заполнять. В таком случае компания должна будет подать уточненную отчетность.
Рассмотрим, как заполнить 4 раздел:
1 графа | Номер строки |
2 | Основания доначислений: 1 – взнос начислен согласно акту камеральной проверки; 2 – выездной; 3 – доначисление страхователем самостоятельно |
4 – 5 | Дата, когда произошло доначисление |
6 – 7 | Суммы доначислений по пенсионным платежам |
8 – 10 | Суммы за 2010 – 2013 годы, с разбивкой по частям: страховая, накопительная, по доп.тарифам |
11 – 13 | Доначисления по дополнительному тарифу, что разбивается по категориям страхователей |
14 | Суммы по медицинским взносам |
Раздел 5
Заполняется страхователями, что платят суммы студентам, что работают в студенческих отрядах. Такие средства не являются налогооблагаемыми взносами фонда.
Обязательные условия:
- студент выполнял работу в соответствии с трудовым или гражданским правовым договором;
- отряд студентов есть в федеральных и территориальных реестрах;
- лицо учится в высшем заведении или среднем профессиональном учреждении;
- находится на дневном отделении.
Дополнительно подается документ, что подтвердит членство студента в студенческом отряде, а также справка из образовательного учреждения об очной форме.
Раздел 6
Содержит сведения о персонифицированном учете и заполняется в отношении каждого работника. Отражаются такие данные:
Листы раздела должны формироваться пачками по типам корректировки в отдельности.
Образец заполнения формы РСВ-1 ПФР на 2019 год
При формировании отчета можете ориентироваться на такой образец:
Образец заполнения нулевой РСВ-1 ПФР в 2019 можете посмотреть в интернете.
Порядок подачи документа
РСВ-1 ПФР подается 4 раза в году, то есть это поквартальный отчет.
Сроки представления оформленного расчетов в 2019 году в бумажном виде:
Если подается электронная отчетность, то сроки будут такими:
При условии, что документ подается в электронном виде, стоит поставить факсимильную или цифровую подпись.
Если такая возможность не имеется, то прилагают справки, что станет подтверждением законности и правомерности составленного бланка. Это может быть письмо от администрации фирмы с печатью и подписью руководителя.
Если количество работников на предприятии менее 25 человек, то подаются отчеты, написанные от руки, то стоит учесть, что допускается использование только черной или синей пасты и буквы должны быть печатными.
С начала 2019 года правительством принято решение, что при наличии более 25 работников на фирме, отчетность должна подаваться исключительно с помощью электронных средств связи.
Основанием для составления формы являются сведения бухучета компании. Если будет обнаружено ошибку, организация должна будет подготовить уточненный вариант декларации.
Территориальные структуры могут принять такие корректировочные бланки не позже 1 числа последнего месяца в квартале. Данные должны быть предоставлены в том периоде, в котором выявлено неточности.
Ориентируйтесь на описанные правила и учитывайте нововведения в налоговом периоде, тогда и не придется прибегать к повторному составлению корректировочной отчетности.
И не откладывайте с предоставлением бланка на последний момент, иначе рискуете понести ответственность в виде штрафа.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Распространены вопросы: надо ли включать в форму РСВ-1 «пустые» разделы (например, по дополнительному тарифу, если он не применяется) и что ставить в незаполненных клетках: прочерк, нули или так и оставлять пустыми?
1) Насчет пустых разделов – обычно не включают, но если оставите их, то ошибки всё равно не будет.
2) Насчет прочерков и нулей – тоже самое, ни разу к прочеркам и нулям, проставленным либо нет, инспекторы ПФР не придирались при сдаче Расчёта.
По сравнению с заполнением регистрационных форм при смене гендиректора или добавлению участника в состав ООО, где придираются к каждой букве или цифре или шрифту написания (так как точные требования четко прописаны в законодательстве), здесь в Расчётах в ФСС и ПФР инспекторы лишь требуют, чтобы были верными числа – остатки с прошлых периодов, начисления страховых взносов, уплата должна соответствовать данным ПФР и ФСС.
Ситуация для примера
ООО «СтройСервис» применяет упрощенную систему налогообложения (доходы) и начисляет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования по основному тарифу 22 процента и 5,1 процента соответственно.
По состоянию на 1 января 2018 года организация имела задолженность перед ПФР по взносам на обязательное пенсионное страхование и перед ФОМС на обязательное медицинское страхование за декабрь 2017 года в размере соответственно 10 701,51 руб. и 2 369,8 руб.
За I квартал 2018 года выплаты сотрудникам составили 180 900,00 руб., в том числе: за январь – 60 300,00 руб.; за февраль – 60 300,00 руб.; за март – 60 300,00 руб.
За I квартал 2018 года организация перечислила в бюджет ПФР взносы обязательное пенсионное страхование в следующих размерах: в январе – 10 701,51 руб. (взносы уплачены 15 января – за декабрь 2017 года); в феврале – 13 266,00 руб. (взносы уплачены 13 февраля – за январь 2018 года); в марте – 13 266,00 руб. (взносы уплачены 18 марта – за февраль 2018 года).
Взносы за март 2018 года в сумме 13 266,00 руб. были перечислены в апреле (т. е. во II квартале 2018 года).
За I квартал 2018 года организация перечислила в бюджет ФОМС взносы на обязательное медицинское страхование в следующих размерах: в январе – 2 369,80 руб. (взносы уплачены 15 января – за декабрь 2017 года); в феврале – 3 075,30 руб. (взносы уплачены 13 февраля – за январь 2018 года); в марте – 3 075,30 руб. (взносы уплачены 18 марта – за февраль 2018 года).
Взносы за март 2018 года в сумме 3 075,30 руб. были перечислены в апреле (т. е. во II квартале 2018 года).