Бухгалтер - сложная профессия. Она требует внимательности и сосредоточенности. От этого человек быстро устаёт и совершает ошибки в расчётах. Чтобы уменьшить нагрузку на счетоводов, российские программисты создали платформу - "1С: Предприятие", в которую входит раздел "1С: Бухгалтерия ". Эта программа помогает автоматизировать налоговые и бухгалтерские счета любой фирмы или ЧП.
Закрытие счёта 26 в 1С
Опытные пользователи знают интерфейс платформы, но у тех, кто на ней недавно, могут возникнуть вопросы. Они будут связаны с закрытием счёта 26 в 1С 8.3. Это счёт общехозяйственных расходов предприятия, который ежемесячно необходимо закрывать. Вот здесь и начинаются проблемы. Чтобы избавиться от них, необходимо следовать определённым рекомендациям.
Включение общехозяйственных затрат в стоимость продаж
Прежде всего, необходимо перейти во вкладку Главное и выбрать раздел Учётная политика. Здесь вы увидите, как распределяются общие затраты предприятия на хозяйственные дела. Они могут включаться в себестоимость продаж или в себестоимость продукции, работ и услуг. В первом случае закрытие счёта 26 1С будет считаться как косвенные расходы.
Чтобы это сделать, необходимо выбрать нужный параметр и во вкладке Операции найти функцию Закрытие месяца. После проделанных действий закроются все счета месяца. Среди них вы найдёте нужный 26 и увидите его отображение. Для этого правой кнопкой мыши щёлкните по разделу Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и выберите Показать проводки. Обратите внимание, что сумма бухгалтерского учёта совпадает с налоговым учётом.
Включение общих затрат в стоимость производства продукции
Мы рассмотрели закрытие месячного счёта 26 1С в себестоимости продаж, но, если организация занимается изготовлением и хочет знать полную цену выпуска, то его необходимо закрывать в себестоимости продукции, работ и услуг. Снова возвращаемся во вкладку Операции и ставим галочку напротив нужного параметра.
В этом случае 26 счёт закрывается как дебет счёта 20 ("Основное производство"). Вот тут и возникают проблемы с закрытием. Эта операция не выполнится, так как вы не настроили учётную политику.
Чтобы не попадать в данную ситуацию, необходимо вернуться во вкладку Учётная политика и нажать Методы распределения косвенных расходов. Здесь настраиваем каждую номенклатурную группу, то есть базу распределения. Выбираем период затрат и базу. Она будет зависеть от того, какие показатели у вас присутствуют каждый месяц. Например, заработная плата рабочим на производстве. Но можно поступить гораздо проще, выбрав базу Прямые затраты. Тогда будут учитываться все затраты 20 счёта, то есть основного производства. Это то, что нам и нужно!
Вернёмся на шаг раньше и снова проведём закрытие месяца счёта 26. Посмотрев его проводки, мы видим, что общие расходы на хозяйственные дела включаются не как косвенные затраты 90.08.1., а как себестоимость продукции 20 счёта. Но теперь у нас пропала сумма по налоговому учёту, так как налог для основного производства всегда является косвенным.
Если посмотреть ниже, то можно увидеть сформированную проводку по 26 счёту на дебет 90.08.1. только по налоговому учёту - бухгалтерский опускается. Это отличие включения затрат 26 счёта в издержки продукции от издержек продаж.
Такую особенность необходимо учитывать при формировании отчётов.
В данной статье наши специалисты раскроют секреты применения счета 26, который используется в бухучете. Какие основные функции выполняет этот счет? Есть ли нюансы в методологии бухгалтерского учета? Как правильно оформлять типовые проводки по нему? Когда можно его использовать в практике бухгалтерского учета?
Счет 26: основные функции бухгалтерского учета
В нашем государстве специалисты бухгалтерского учета пользуются теми счетами, которые прописаны для применения в специально разработанном для этих целей Плане счетов. Кстати, этот документ является стандартным, так как утверждается на правительственном уровне Министерством финансов страны. К тому же применять его в бухучете нужно обязательно, если осуществляется экономическая деятельность в пределах РФ. Правда, это не касается государственных организаций, которые работают на бюджетной основе.
Этот План счетов разработан на основании единой инструкции так, чтобы им удобно было пользоваться любому сотруднику бухгалтерии. Он имеет свою четкую структуру – разделение на несколько тематических групп, каждая из которых обобщает определенный вид хозяйственной деятельности.
Счет 26 называется «Общехозяйственными расходами», потому что служит для учета не только хозяйственных затрат, но и управленческих, которые никак напрямую не связаны с производственной деятельностью фирмы или ИП. Что именно подразумевается под понятием «общехозяйственные расходы»? Составители Плана счетов к ним относят:
- административно-управленческие затраты;
- содержание работников, занятых общехозяйственными работами, а не на производственных процессах;
- амортизационные отчисления, что должны использоваться для полного восстановления основных средств;
- ремонт тех основных средств, что имеют как общехозяйственное назначение, так и управленческое;
- плата за аренду помещений, предназначенных для удовлетворения потребностей общего хозяйства;
- оплата услуг различного типа (например, консультационных, информационных и т. д.);
- другие затраты аналогичного типа.
Таким образом, счет 26 в Плане счетов бухгалтерского учета выполняет аккумулирующую функцию по сбору информации о расходах, которые напрямую связаны с нуждами управления, а не самим процессом производства. К тому же к названному документу прилагается инструкция с подробными рекомендациями, как данный счет может использоваться, и списком всех подходящих затрат.
Методологические нюансы применения
Как уже говорилось, в Плане счетов существует строгое распределение на три классификационные группы:
- Активные – предназначены для ведения учета активов фирмы, не имеют отрицательных результатов по сальдо (то есть отсутствует его кредитовый тип).
- Пассивные – собирают все данные об источниках финансирования активов, не имеют сальдо дебетового типа.
- Активно-пассивные – накапливают сведения о результативной деятельности фирмы, а также ее задолженностях перед другими фирмами (сальдо может быть обоих типов – кредитового и дебетового).
Расходы, которые бухгалтер обязан отражать на счете 26, не относятся ни к результативной деятельности, ни к каким-то источникам финансирования активов фирмы. То есть его по стандартной классификации следует отнести к активному типу. Это еще можно объяснить и тем, что затраты, фиксируемые на счете 26, должны включаться в себестоимость уже произведенного товара (а это, как всем известно, активы фирмы).
Правильное оформление типовых проводок по счету 26
Специалисты напоминают: каждая бухгалтерская операция, направленная на хозяйственную деятельность, всегда имеет отражение в нескольких счетах по дебету и кредиту. Такое фиксированное отражение называется проводкой. Поэтому каждый отдельно взятый счет имеет ряд проводок, что встречаются наиболее часто (из-за этого их называют типовыми или стандартными).
Наши специалисты подготовили две информационные таблицы, в которых размещены основные типовые проводки по счету 26 бухгалтерского учета.
Таблица № 1 – «26 – дебет»
Название проводки учета | кредит |
|
— «02» |
|
— «05» |
|
— «10» |
|
— «21» |
|
— «23» |
|
— «29» |
|
— «43» |
|
— «60» |
|
— «68» |
|
— «69» |
|
— «70» |
|
— «71» |
|
— «76» |
|
— «94» |
|
— «96» |
|
— «97» |
Таблица № 2 – «26 – кредит»
Название проводки учета | дебет |
|
— «08» |
|
— «20» |
|
— «23» |
|
— «28» |
|
— «29» |
|
— «76» |
|
— «86» |
|
— «90» |
|
— «97» |
|
— «99» |
Практическое применение счета 26
В практике бухгалтерского учета данный счет может применяться только для отображения общехозяйственных расходов. Рассмотрим это на конкретных примерах:
Как видим, чтобы правильно оформить проводку, нужно уметь четко различать общехозяйственные нужды и общепроизводственные. Это совершенно разные счета (второй – 25). Главное отличие их – это функциональные особенности каждого отдельно взятого счета. Специалисты дают следующее объяснение:
- ведение общего хозяйства включает общие расходы для любого подразделения или отдела фирмы;
- ведение общего производства предусматривает траты, направленные конкретно для удовлетворения потребностей производственной деятельности фирмы.
26 счет нужен для отражения общехозяйственных расходов, в том числе управленческих и административных. В статье – числовые примеры с проводками, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.
Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".
Счет 26 в бухгалтерском учете: что важно знать
Общехозяйственные расходы, отражаемые на счете 26 бухгалтерского учета это затраты на ведение фирмой деятельности, которые не связаны напрямую с нуждами производственного процесса, с выполнением работ или услуг либо куплей-продажей товаров.
К подобным тратам относятся, например, следующие выплаты физлицам:
- Зарплата сотрудникам:
руководителю организации и его заместителям;
главбуху и сотрудникам бухгалтерии;
руководителю и сотрудникам отдела кадров;
техническому персоналу.
- Начисленные на вознаграждения указанным лицам обязательные страховые взносы.
- Вознаграждения лицам, участвующим в управлении фирмой:
в составе совета директоров,
в качестве генерального директора,
в составе ревизионной комиссии.
Подробнее о корреспонденции счета 26 по таким операциям читайте в таблице 1.
Таблица 1. Корреспонденция по 26 счету по выплатам физлицам
Также на 26 счете бухгалтерского учета отражаются затраты, связанные с эксплуатацией активов фирмы, в том числе:
- Стоимость ремонта основных средств управленческого назначения.
- Арендная плата за пользование:
- офисными помещениями;
- транспортными средствами.
- Затраты на приобретение и обновление компьютерных программ.
- Стоимость хозяйственного инвентаря, применяемого:
- для уборки помещений,
- для гигиены сотрудниками,
- в иных аналогичных целях.
Подробнее о корреспонденции 26 счета по таким операциям читайте в таблице 2.
Таблица 2. Корреспонденция по 26 счету по эксплуатации активов
На счет 26 в бухгалтерском учете относят начисленную амортизацию по задействованным для управленческих целей:
основным средствам;
нематериальным активам.
Подробнее об этом – в таблице 3.
Таблица 3. Корреспонденция по 26 счету по амортизации
Кроме того, счет 26 в бухгалтерском учете предназначен для отражения стоимости различных услуг, связанных с ведением деятельности фирмы в целом. Например, на нем отражается стоимость следующих услуг сторонних исполнителей:
информационных;
консультационных;
юридических;
бухгалтерских;
нотариальных;
почтовых;
услуг связи и т.д.
Подробнее о корреспонденции счета 26 по таким операциям читайте в таблице 4.
Таблица 4. Корреспонденция по счету 26 по стоимости услуг
К суммам, отражаемым на счете 26, относятся также затраты на обеспечение безопасности, в том числе:
на установку противопожарного оборудования;
на охрану зданий и помещений;
на установку и эксплуатацию сигнализации и т.д.
Подробнее об этом читайте в таблице 5.
Таблица 5. Счет 26 общехозяйственные затраты на безопасность
Также в состав общехозяйственных расходов включаются траты на закупку имущества в целях сохранения здоровья сотрудников:
питьевой воды для кулеров;
лекарств для медицинских аптечек.
Таблица 6. Счет 26 общехозяйственные затраты на охрану здоровья
Активный балансовый счет 26 общехозяйственные расходы закрывается в конце каждого отчетного периода.
Распределение общехозяйственных расходов
По завершении каждого отчетного периода (чаще всего – в конце месяца) счет 26 в бухгалтерском учете закрывается, и отраженные на нем суммы затрат относятся в дебет счетов:
20 «Основное производство»;
23 «Вспомогательные производства»;
29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
90 «Продажи».
Какие именно суммы списать в соответствующей корреспонденции, определяется путем распределения общехозяйственных затрат.
Распределение выполняется пропорционально показателю, установленному в бухгалтерской учетной политике.
Например, распределить общехозяйственные затраты между основным, вспомогательными и обслуживающими производствами можно пропорционально одному из следующих показателей:
зарплате рабочих;
длительности работы оборудования в машино-часах;
площади производственных помещений;
величине материальных затрат;
объему выпуска в натуральном выражении.
Подробнее о списании общехозяйственных затрат читайте в таблице 7.
Таблица 7. Списание затрат со счета 26 общехозяйственные расходы
Пример 1
В соответствии с учетной политикой «Символа» общехозяйственные расходы распределяются пропорционально начисленной зарплате рабочих.
В июле типография ООО «Символ» выполнила два заказа по печати периодических изданий, по которым рабочим начислена зарплата в общей сумме 200 000 р., в том числе:
по заказу № 1 – 120 000 р.
по заказу № 2 – 80 000 р.
За июль общехозяйственные расходы «Символа» составили 300 000 р. В результате их распределения в себестоимость выполнения заказов включены следующие суммы:
Кроме того, по завершении каждого отчетного периода, чаще всего – в конце месяца общехозяйственные расходы можно списывать полностью на себестоимость продаж проводкой в корреспонденции с дебетом счета 90, субсчет 90-2.
При списании затрат на счета 26 полностью на счет 90-2 в учете формируется «сокращенная» себестоимость произведенной продукции, услуг или работ.
Примеры корреспонденций по 26 счету общехозяйственные расходы
Вспомнив условие примера 1, покажем на числах с проводками, как формируются суммы на счете 26 в бухгалтерском учете и после распределения списываются на счета производственных затрат. В первом из примеров показано начисление общехозяйственных затрат.
Пример 2
В июле в типографии ООО «Символ» возникли следующие общехозяйственные расходы:
зарплата генерального директора – 161 300 р.
начисленные на нее взносы – 48 715 р.
зарплата главбуха – 69 115 р.
начисленные на нее взносы – 20 870 р.
Общая сумма зарплаты – 230 415 р. (161 300 р. + 69 115 р.), общая сумма обязательных взносов – 69 585 р. (48 715 р. + 20 870 р.). Итого общехозяйственные затраты июля составляют 300 000 р.
После распределения, о котором говорится в примере 1, общехозяйственные затраты списываются на себестоимость каждого из двух заказов.
Пример 3
По условию примера 1 общехозяйственные расходы июля в общей сумме 300 000 р. распределены между заказами следующим образом:
по заказу № 1 – 180 000 р.
по заказу № 2 – 120 000 р.
Бухгалтер «Символа» сделал следующие проводки:
- Узнать все об использовании счета 25 в бухгалтерском учете >>
- Подробнее об использовании счета 20 в бухучете >>
- Узнайте, как правильно вести учет по
Счет 26 в бухгалтерском учете - это отдельный счет учета, предназначенный для отражения общехозяйственных затрат экономического субъекта. Разберемся, что следует относить в состав затрат общехозяйственного рода, какой счет бухучета применять для отражения затрат.
Состав общехозяйственных затрат
Приказом Минфина № 94н четко установлено, что счет 26 в бухгалтерском учете используется для отражения общехозяйственных расходов (ОХР). К таким затратам предприятия относят некоторые виды расходов, которые нельзя отнести к основному производству, но без которых осуществление основных видов деятельности стало бы невозможным или проблематичным.
Относят на 26 счет бухгалтерского учета (для чайников) следующие виды затрат:
- Оплата труда руководящего персонала, а также налоги и страховые взносы, начисленные на зарплату административно-управленческого персонала.
- Основные средства, НМА, которые используются для обеспечения работы администрации предприятия. А также амортизационные отчисления по таким объектам собственности.
- Материальные запасы (канцелярка, ГСМ, запчасти), которые закупаются для управления, обеспечения работы хозяйства и АУП.
- Оплата арендных и лизинговых платежей за имущество, приобретенное непосредственно для нужд администрации компании. Например, аренда офисного помещения.
- Информационные, консультационные, юридические и иные сопроводительные услуги сторонних организаций и фирм, которые используются в деятельности компании как вспомогательные.
Для исключительных видов деятельности на счет 26 могут относить не только общехозяйственные расходы, но и затраты по основной деятельности. Например, деятельность брокерских компаний. Такие особенности следует подробно расписать в учетной политике.
Структура ОХР в таблице
Полный перечень затрат на общехозяйственные нужды с примерами:
Административно-управленческие расходы |
Заработная плата руководящего персонала, секретариата, бухгалтерии, отдела кадров и юротдела. Страховые взносы и другие начисления на заработок АУП. Представительские затраты организации. Расходы на оплату командировок и служебных поездок. Оплата почтовых услуг, телефонии, интернета, связи, прочее. Услуги охраны. |
Должностной оклад и премия директора организации, страховые взносы за отчетный месяц. Оплата почтовых марок для отправки деловой корреспонденции. |
Ремонт и амортизация |
Затраты экономического субъекта на ремонт непроизводственного оборудования. Амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам, не задействованным в производственном цикле. |
Ремонт служебного автомобиля генерального директора. Амортизация по офисным помещениям АУП и бухгалтерии. |
Материальное обеспечение |
Приобретение товарно-материальных ценностей и нематериальных активов для обеспечения общехозяйственных нужд. |
Покупка компьютеров для секретаря. Приобретение специализированных программ для бухгалтерии. |
Оплата аренды для АУП. |
Расчеты по ежемесячным арендным платежам за офис дирекции организации. |
|
Бюджетные платежи |
Налоги, сборы, взносы. |
Оплата фискальных платежей в бюджет РФ. |
Консультационные, информационные, аудиторские услуги. |
Оплата внешнего аудиторского контроля. |
Особенности и характеристика 26 счета
Общехозяйственные затраты подлежат отражению на активном бухсчете 26. Дебетовый оборот аккумулирует стоимость всех произведенных затрат, а кредитовый оборот отражает закрытие 26 счета.
Счет 26 считается операционным счетом. Это означает, что данный счет учета не отражается в годовом балансе, а также в составе иных отчетных форм. Следовательно, счет на конец отчетного периода не может иметь конечного сальдо. Все обороты должны быть распределены по соответствующим счетам учета.
Действующие нормы ПБУ требуют организации аналитического учета по счету 26. Предусмотрите детализацию в разрезе затратных статей, согласно утвержденной смете расходов. Дополнительную аналитику ведите по структурным подразделениям — местам возникновения издержек, по целевым назначениям и иным признакам учета.
Бухсчет 26 не может иметь итогового сальдо на конец отчетного периода. Это означает, что счет подлежит ежемесячному закрытию.
Проводки по отражению общехозяйственных расходов
Все типовые бухгалтерские проводки для ведения учета собраны в таблице:
Описание операции |
||
---|---|---|
Начислена амортизация по ОС и НМА, используемым для работы администрации предприятия |
02 — основные средства |
|
Начислена зарплата и страховые взносы директору организации и его заместителям |
70 — зарплата 69 — взносы |
|
Списаны материалы, инвентарь, спецодежда и средства индивидуальной защиты, используемые в работе для общехозяйственных нужд компании |
||
Часть готовой произведенной продукции направлена на ОХР |
||
Услуги сторонних организаций отнесены в состав ОХР |
||
Отражено отклонение стоимости списанных материалов и сырья на ОХР |
||
Полуфабрикаты отнесены на собственные общехоз. нужды фирмы |
||
Часть затрат основного производства (товаров, работ, услуг) списаны на собственные нужды |
||
Затраты вспомогательного производства списаны на ОХР |
||
Издержки обслуживающих производственных цехов отнесены на административные потребности |
||
Списаны недостачи и хищения без установленных виновных лиц. Кроме стихийных бедствий |
||
ОХР отнесены в резерв на будущие расходы и платежи |
||
Доля затрат будущих периодов отнесена на ОХР |
Закрытие счета и списание затрат в учете
Важно разобраться, как закрывается 26 счет и какими проводками оформляется. Списание затрат, то есть закрытие счета 26, производится несколькими способами:
- Издержки включаются в себестоимость продукции, с использованием производственных счетов. Способ допустимо применять при производстве продукции.
- Затраты относятся на себестоимость продаж. Например, если экономический субъект оказывает услуги или выполняет работы.
- Траты списываются на текущие расходы отчетного периода по системе директ-костинг.
Недостаточно просто выбрать метод списания ОХР. Выбор и нормативы распределения должны быть закреплены в учетной политике. А выбранный способ необходимо обосновать.
Типовые проводки, как закрыть 26 счет:
Операция |
Примечание |
||
---|---|---|---|
Отражено списание по фактической себестоимости |
Если в производственной деятельности предприятия имеются вспомогательные и обслуживающие производства (цеха), то затраты следует распределить между соответствующими бухсчетами. Информацию о методе распределения закрепите в учетной политике. |
||
Отражено списание по системе директ-костинг |
Если компания применяет метод формирования сокращенной себестоимости, или директ-костинг, то ОХР списываются сразу на сч. 90-2 «Себестоимость продаж». Закрепите данное решение, как и на какой счет закрывается счет 26, в учетной политике. |
Пример учета по счету 26
Рассмотрим правила закрытия счета 26 на примере. НКО «Хороший день» производит ножницы и линейки. Выпуск продукции производится по плановой себестоимости. В организации принято отражать основные издержки по счету 20, косвенные отражать на счете 26.
В учетной политике НКО «Хороший день» отражено:
- списание общехозяйственных затрат производится на себестоимость продукции;
- распределение затрат между видами продукции следует производить по объему материальных затрат.
В марте 2020 года прямые затраты на производство составили 220 000 рублей:
- по производству ножниц — 150 000 рублей, в том числе на материальные затраты — 80 000 рублей;
- по производству линеек — 70 000 рублей, в том числе на материальные издержки — 40 000 рублей.
Структура косвенных трат —140 200 руб.:
- зарплата управленческого персонала — 100 000 руб.;
- страховые взносы — 30 200 руб.;
- аренда помещения — 10 000 рублей.
1. Распределяем косвенные издержки по объему материальных затрат по формуле:
Сумма косвенных трат на производство ножниц: 140 200 × 80 000 / 120 000 = 93 467 руб.
Сумма косвенных затрат на производство линеек: 140 200 × 40 000 / 120 000 = 46 733 руб.
2. Закрываем счет 26, распределяя косвенные издержки:
Исправляем ошибки в учете
Применение автоматизированного учета существенно облегчает ведение учета. В специализированных бухгалтерских программах не редки ошибки. Почему не закрывается 26 счет:
- Проверьте настройки учетной политики в программном продукте. Следуйте подсказкам, которые дает программа, либо обратитесь к разработчикам.
- Проверьте правильность регистрации операций в спецпрограмме. В большинстве случаев ошибки кроются в пересортице (например, бухгалтер ошибся в реквизитах или номенклатуре).
- Проконтролируйте даты регистрации операций. Например, в ПП «1С» даты регистрации хозяйственной операции играют ключевую роль в формировании бухгалтерских данных.
Чтобы избежать ошибок, систематически формируйте оборотную ведомость и проверяйте карточку бухсчета 26.
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» предназначен для учета управленческих расходов. Закрытие счета 26 в 1С 8.2 Бухгалтерия происходит автоматически, но для этого необходимо правильно настроить учетную политику организации в 1С 8.2. Есть несколько причин, по которым не закрывается 26 счет в 1С 8.2 Бухгалтерия. В этой статье читайте про 4 основные причины.
Читайте в статье:
Счет 26 должен быть закрыт в конце каждого месяца. Производственные организации используют два основных метода закрытия счета 26:
- Директ костинг;
- Полное распределение общехозяйственных расходов.
По методу «Директ-костинг» в конце месяца все расходы по счету 26 списываются на счет 90 «Продажи». В бухгалтерском учете закрытие счета 26 при методе «Директ-костинг» отражают записью:
ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 26
Второй метод предполагает распределения остатка по счету 26 на расходы основного производства. При этом способе общепроизводственные расходы полностью включают в стоимость готовой продукции. Закрытие счета 26 в 1С 8.2 в бухгалтерском учете отражают записью:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 26
- закрыт счет 26 в 1С 8.2 в бухгалтерском учете
Для автоматического закрытия счета 26 по этому методу в 1С 8.3 нужно настроить специальный справочник «Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов». Если не закрывается 26 счет в 1С 8.2 Бухгалтерия, значит вы неправильно его настроили.
Есть 4 основные причины, по которым не закрывается 26 счет в 1С 8.2 в бухгалтерском учете.
Причина 1. В учетной политике в 1С 8.2 Бухгалтерия не отражено, что организация занимается производством
Если при настройке учетной политики в 1С 8.2 не установлено, что компания занимается производством, то счет 26 не закроется. Итак, если не закрывается 26 счет в 1С 8.2 в бухгалтерском учете, проверьте, установлен ли признак производственной деятельности в учетной политике. Для этого зайдите в раздел «Предприятие» (1), и последовательно перейдите по ссылкам «Учетная политика» (2) и «Учетная политика организаций» (3). Откроется окно «Учетная политика организаций».
В окне «Учетная политика организаций» зайдите в закладку «Общие сведения» (4), и посмотрите, стоит ли галочка в разделе «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг» (5). Если галочки нет, то это является причиной, почему не закрывается 26 счет в 1С 8.2 Бухгалтерия.
Поставьте галочку напротив «Производство продукции…» и обновите бухгалтерские записи за нужный период. Для этого кликните на ссылку «Групповое перепроведение документов» (6), которая находится в разделе «Сервис» (7). Проверьте результат, 26 счет в 1С 8.2 Бухгалтерия должен закрыться.
Причина 2. В учетной политике в 1С 8.2 Бухгалтерия не установлены методы распределения расходов по счету 26
Проверьте, установлены ли в учетной политике методы распределения общехозяйственных расходов. Для этого в программе 1С 8.2 зайдите в закладку «Производство» (1) и нажмите на кнопку «Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов» (2). В открывшемся окне вы увидите список методов, если они ранее создавались.
При создании метода для распределения счета 26 в 1С 8.2 надо указать следующие параметры:
- «Период». Укажите период, с которого начинает действовать метод;
- «Организация». Выберете вашу организацию;
- «Счет затрат». Укажите счет 26;
- «Подразделение». Выберете подразделение, для которого предназначен создаваемый метод;
- «Статья затрат». Выберете из списка статью затрат, которую надо распределять;
- «База распределения». В соответствии с этим параметром общехозяйственные расходы распределяются на счет 20 «Основное производство». Если вы выберете из списка параметр «Объем выпуска», то счет 26 закроется если был выпуск продукции. Если выберете «Выручка», то распределение произойдет только при наличии выручки.
Если в списке 1С 8.2 нет метода, который вам походит, то создайте новый метод, нажав кнопку «Добавить» (3).
После настройки метода распределения, обновите записи и проверьте закрытие счета 26. Итак, если при закрытии месяца не закрывается 26 счет в 1С 8.2, то одна из причин - не создан метод распределения общехозяйственных расходов.
Причина 3. В методе распределения расходов в 1С 8.2 Бухгалтерия установлен не подходящий параметр
Еще одной причиной, почему не закрывается 26 счет в 1С 8.2 в бухгалтерском учете, может быть неправильная настройка метода распределения. Самые распространенные ошибки:
- нет новой статьи затрат;
- нет базы распределения.
Если в отчетном периоде у вас появилась новая статья затрат, например «Интернет услуги», а в методе распределения ее нет, то при закрытии 26 счета в 1С 8.2 появится сообщение об ошибке: «Не указан способ распределения для общехозяйственных расходов по статье затрат «Интернет услуги»». Оно может выглядеть так:
Отсутствие новой статьи затрат в методе распределения может быть причиной, по которой при закрытии месяца не закрывается 26 счет в 1С 8.2. Чтобы закрыть счет 26 создайте метод распределения общехозяйственных расходов с новой статьей затрат.
Если в методе распределения выбрана база распределения «Выручка», а за отчетный период в вашей организации не было продаж, то счет 26 также не закроется. Для решения проблемы поменяйте базу распределения общехозяйственных расходов. Например на «Выпуск продукции».
Причина 4. Ошибка в параметре «Подразделение»
Еще одна причина, по которой при закрытии месяца не закрывается 26 счет в 1С 8.2 – при учете общехозяйственных расходов вы неверно заполнили поле «Подразделение затрат». Проверьте в документе «Поступление товаров и услуг», в котором отражены записи по счету 26, поле «Подразделение затрат» (1). Если оно пустое, или заполнено неправильно, исправьте ошибку. Затем обновите записи за период и проверьте закрытие счета 26.